老师，请问企业所得税年报中职工薪酬支出及纳税调整明细表是怎么填的，比如我本年共计提工资10000元，但我实际只发放了9000元，还有1000下年1月再发放的，那我税收后的金额该怎么填
你好，第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。 （3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。 （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。 按实际发放的填入实际发生额中，发放的才允许税前扣除
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老师，汇算清缴5050表格中，工资薪金支出是实际发放的金额吗？比如21年，我计提的工资总额借:管理费用10000贷:应付职工薪酬10000，实际发放时借:应付职工薪酬10000贷:应交税费_个人所得税1000银行存款9000，这样的话，我的表格里面账载和实际发生额怎么填？
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老师，汇算清缴5050表格中，工资薪金支出是实际发放的金额吗？比如21年，我计提的工资总额借:管理费用10000贷:应付职工薪酬10000，实际发放时借:应付职工薪酬10000贷:应交税费_个人所得税1000银行存款9000，这样的话，我的表格里面账载和实际发生额怎么填？
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您好，老师，职工薪酬支出及纳税调整明细表那的工资薪金支出的实际发生额，比如12月份的工资100元已计提，但是在2023年1月份才发放的，账载金额是150，实际发生额那是50还是填150呢？
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Q
请问企业所得税年报中职工薪酬支出纳税调整明细表中的帐载金额是帐务上的计提金额吗？实际发生额是扣除个人社保和个人所得税后的实际发放工资的金额吗？那税收金额是填什么？
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请问老师就是如果2022年12月份工资没计提那么企业所得税职工薪酬支出及纳税调整明细表怎样天，账载金额填账本上的，实际发生额填加上计提的那个数吗
粤公网安备 44030002003870号
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应该怎么分析填呢，老师
可以告诉我一下吗
按发放的填，发放的才允许税前扣除