我公司2022年付了一笔装修款，对方开了全额发票。账务处理时做的预付款。2024年装修完毕，要把预付款结转到营业成本。结转时没有发票，发票已在2022面预付时已开。请问老师，这样处理符合会计准则要求吗？

一、预摊销的分录步骤支付装修款时（你已做的分录）借：预付账款 — 装修款 250000 贷：银行存款 250000 转入长期待摊费用（预估金额）因为租赁期 2 年，装修费受益期和租赁期一致，先按预付金额结转：借：长期待摊费用 — 办公室装修 250000 贷：预付账款 — 装修款 250000 1 月起按月预摊销摊销期 = 24 个月，每月摊销额 = 250000÷24≈10416.67 元借：管理费用 — 装修摊销（或根据部门归属） 10416.67 贷：长期待摊费用 — 办公室装修 10416.67 二、发票到后差额调整处理情况 1：发票金额 = 预估金额 25 万无需调整摊销额，将发票作为长期待摊费用的原始凭证附在结转分录后即可。情况 2：发票金额＞预估金额（比如 26 万）补结转差额：借：长期待摊费用 — 办公室装修 10000 贷：预付账款 — 装修款 0（若预付不足则贷银行存款 10000）计算剩余摊销期每月应补摊金额：剩余摊销月数 = 24 - 已摊销月数每月补摊额 = 10000÷ 剩余摊销月数借：管理费用 — 装修摊销贷：长期待摊费用 — 办公室装修情况 3：发票金额＜预估金额（比如 24 万）冲减差额：借：预付账款 — 装修款 10000（或贷银行存款，若需退款）贷：长期待摊费用 — 办公室装修 10000 计算剩余摊销期每月应冲减金额：每月冲减额 = 10000÷ 剩余摊销月数借：长期待摊费用 — 办公室装修贷：管理费用 — 装修摊销

2026-01-14

快账用户2340 追问 2024-05-13 19:10

老师，开票是在2022年，入账了，借方做的预付账款，贷方银行存款。今年完工，我直借方做营业成本，贷方冲预付账款。这样处理合理吗？

齐红老师解答 2024-05-13 19:16

你好！这样存在一定的查账风险，最好是在这个月冲红重开

快账用户2340 追问 2024-05-13 19:20

老师，如果让对方冲红重开是不是也不是很合理，2022年预付时对方就开了发票，对方都做收入了。只是完工了，我们要入成本。估计对方也不愿意重开。老师，请问如果我们结转成本会存在什么样的查账风险？

齐红老师解答 2024-05-13 19:29

取得发票时你们没有结转，比如说记录在建工程

快账用户2340 追问 2024-05-13 19:32

老师，房子是我们租赁进来的，装修过后在转租出去。

齐红老师解答 2024-05-13 19:33

你好！应该是先记录再检工程，完工后转长期待摊费用

快账用户2340 追问 2024-05-13 19:39

老师，那现在直接预付，转入成本。对方能冲红2022年的发票吗。都跨期两年了？

齐红老师解答 2024-05-13 20:07

你好！就是因为跨年了才冲红，你们可以去协商，或者是反结账回去更改当初的凭证，不做预付改成在建工程

快账用户2340 追问 2024-05-13 20:15

老师，预付和在建工程不都是资产累科目吗，最终都要到成本去。

齐红老师解答 2024-05-13 20:18

你好，入在建工程是需要发票的，入预付账款不需要发票，你预付账款转成本的时候是需要提供发票的

快账用户2340 追问 2024-05-13 20:19

谢谢老师

齐红老师解答 2024-05-13 20:28

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