老师，我们是小企业会计专业，去年暂估成本，借，主营业务成本，贷，应付账款-暂估，现在收到成本票，做账分录是什么

那这样做影响的是今年的利润，去年的没影响吧

你好！是计入以前年度损益调整了

具体分录怎么做呢

小企业会计准则不是没有以前年度损益这个科目

你好，其实正规的就是要去添加这个科目，你看会计书上和会计考试没有说。你用《小企业会计制度》就用这个科目，用其他会计制度，就用那个科目的 都是以前年度随意调整。

那是不是先用以前年度损益调整科目冲销，具体分录怎么做呢

你好，借，以前年度损益调整，贷，应付账款-暂估，金额负数 然后再借，以前年度损益调整，贷，应付账款 实际金额

我刚这样做了，资产负债表和利润表勾稽关系就不对了

你好，是的，只要你用的这个确实是不对，这个没办法的。

那就不用这个科目，正常冲销入账也可以吧

你好！这样不规范了

那就用以前年度损益调整，不管勾稽关系了

你好，是的，这样做是规范的做法。

有个老师说这样做也可以吧