公司收商铺租金是根据合同约定9租户付款合同约定是年付就是在签合同时支付年租金我这边在申报增值税时是按照本月收入（年金/12）还是按年金申报？税务申报和会计申报是否在这一点上有出入

1.按照实际收款时间确认收入：即根据合同约定的租金支付时间，将年租金分摊到每个月，并在每个月的增值税申报表中按照分摊后的金额申报。这种方式符合税法中“权责发生制”的原则，即收入应当在实际发生时确认。 2.一次性确认收入：在某些情况下，税法可能允许纳税人在收到租金时一次性确认收入，并在相应的纳税期内申报缴纳增值税。但是，这种方式通常需要满足一定的条件，并且需要纳税人向税务机关申请并获得批准。从会计的角度来看，会计准则通常要求企业按照“权责发生制”原则进行会计核算。因此，在会计处理上，企业应当根据合同约定的租金支付时间，将年租金分摊到每个月，并在每个月的财务报表中反映相应的租金收入。在税务申报和会计申报上，虽然基本原则都是“权责发生制”，但在具体操作上可能存在一定的差异。这主要是因为税法和会计准则在某些方面可能存在不同的规定和要求。因此，在实际操作中，企业应当同时遵守税法和会计准则的相关规定，确保税务申报和会计申报的准确性和合规性。对于您提到的情况，建议您在申报增值税时，按照税法规定的方式进行处理。

2024-05-15

提前收钱的，不管是提前了多长时间，都是当月计算增值税，拟在申报期季度次月申报。如果没有收钱的话，那就按季度权责发生制按季度申报提前收钱在1月份就要申报，你收到的1~6月份的。

2025-08-01

你好是的先确认三个月份的。

2024-03-28

全额收款（上年 12 月收次年 1-6 月、当年 7 月收 7-12 月）：记账：收款时借 “银行存款” 贷 “预收账款”，每月分摊时借 “预收账款” 贷 “其他业务收入”；增值税：收款当月按全额申报。当年 3 月收 1-6 月中 1/6 租金：记账：收款时借 “银行存款” 贷 “应收账款”，补记对应月份收入时借 “应收账款” 贷 “其他业务收入”；增值税：收款当月按实际收款额申报。

2025-09-09

可在22年7月补申报，按一年租金

2022-06-23