老师，你好！二手车公司上季度有一张红冲发票未开票，5月份才开票，导致企业销售额超30万，缴纳了增值税、城建税及教育费附加，但是超出的销售额上季度做账时没有收到发票未入账，是报税提示销售额超30万，才查出发票红冲但未开票，这部分缴纳的这部分税款需要计提吗？要怎么处理？

你的附加税需要计提增值税。小规模的话，他不用结转。

小规模纳税人

小规模的增值税，你借银行还款或是应收账款贷预收账款应交税费应交增值税借，应交税费应交增值税贷银行存款就可以了。然后附加税的借税金及附加 贷应交税费附加税。

为什么要用应收账款？是下季度还可以退的意思吗？

你好，你不是开重复了，这个钱收到了吗？

计提 借：应收账款—增值税 贷：预收账款—应交税费应交增值税 缴纳 借：预收账款—应交税费应交增值税 贷：银行存款 退回时 借：银行存款 带：应收账款—增值税

是这样吗？这样理解对不对？

不这么理解的，借应收账款 贷预收账款， 应交税费应交增值税

二手车公司的发票是车管所代开的，开错了一张金额10000元，已申请红冲，但未开具发票，所以销售额就合并计入第一季度销售额，就超30万，但我第一季度账务处理做销售额的时候不知道这张金额10000元的发票存在，所以没有处理

我的意思就是你先别做收入呀，正常的开了发票就得做收入不是 你下一个月红冲借应交税费，应交增值税 预收账款， 贷应收账款， 做这个不就可以了

没理解为什么使用应收账款

就是因为你们多开了，所以不确认收入，这也不是你的收入。

和预收账款

是的，我没做收入

因为你没收，你多开了这个发票， 没有收到，那你是不是挂着应收账款，然后贷方你也可以放应收，你自己决定，反正是一个往来科目就行。我习惯用应收预收，所以放到了预收账款里面。

但是报税的销售额申报时包含多开的这部分收入，导致缴纳增值税就附件税？缴纳的这部分税款要怎么处理才合理

但是报税的销售额申报时包含多开的这部分收入，导致缴纳增值税及附加税？缴纳的这部分税款要怎么处理才合理

你好，多缴纳的增值税，我不是给你写了应交税费应交增值税还不行吗？如果不行的话， 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费，应交增值税 这个明白吧？按照这个来做吧。后你红冲了之后上面的分录再红冲。

我能直接这样处理吗？ 借：应交税费—应交增值税 应交税费—城建税 应交税费—教育费附加 应交税费—地方教育附加 税金及附加 贷：银行存款

可以的，可以这么做的。

第二季度如果申请退税，做相反分录行不行？

你好，你单位开附属发票，你得问下你税务局允许你们退税吧，在做相反的就行。如果允许退的。