如果小规模企业2019年购买的公寓100万，到今年已经5年了，现在政策可以转给个人后，企业将公寓转给法人了，那企业在账务上、税务上有些什么要操作？怎么处理？

一、账务处理 1.固定资产清理：企业需要将公寓作为固定资产进行清理。具体操作包括：将公寓的账面价值从固定资产账户中转出，同时将其累计折旧也转出。将公寓的转让收入计入银行存款或其他相关账户。如果在转让过程中产生了清理费用或相关税费，需要将这些费用或税费计入固定资产清理账户。 1.损益结转：根据固定资产清理的结果，将净收益或净亏损结转到相应的账户。如果净收益为正，将其计入营业外收入。如果净亏损为负，将其计入营业外支出。二、税务处理 1.增值税：根据国家税务总局的规定，小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。如果公寓是企业自建的，那么企业需要按照这一规定计算并缴纳增值税。如果公寓是购买的，并且已经超过了两年，那么根据现行政策，可能可以免征增值税。 2.印花税：在公寓转让过程中，还需要缴纳印花税。印花税的计算依据是应税凭证所载金额，税率为0.5‰。 3.所得税：如果转让公寓产生了净收益，企业还需要根据税法规定计算并缴纳企业所得税。 4.申报纳税：除其他个人之外的小规模纳税人，应按照规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

2024-05-16

中午好亲，挂在法人下面的其他应付款，没有合理的好办法亲。一个是还款，一个是转营业外收入

2025-06-02

您好，借固定资产，贷应交税费应交增值税（进项税转出）

2022-03-23

1.关于债权转成的实收资本改回其他应付款的账务处理：在账上确实需要同步改回去。这意味着需要将之前债权转成的实收资本部分从实收资本科目中调整出来，并相应地增加其他应付款科目的金额。分录摘要可以这样写：“调整债权转实收资本，恢复为其他应付款”。具体的会计分录为：借：实收资本，贷：其他应付款。 1.年报企业信息公示中实收资本的填写问题：由于已经将债权转成的实收资本改回了其他应付款，因此在今年的年报企业信息公示中，实收资本的金额应该按照调整后的实际金额填写。如果填成0与往年不一致，需要在公示中附上相关说明，解释为何今年的实收资本与往年不同，是由于债权转实收资本的调整所致。 1.企业减资及企业信息公示的填写问题：在企业减资尚未办理成功的情况下，企业信息公示中的注册资本应该填写减资前的金额。企业信息公示应该在每年的规定时间内进行，具体时间可能会根据当地的规定有所不同。通常，企业需要在每年的某个时间段内提交上一年度的企业信息公示。对于您的情况，由于减资尚未办理成功，建议在减资办理成功后再进行今年的企业信息公示，以确保公示信息的准确性。

2024-05-15

你好，那个提示没关系。你是根据实际情况做零申报公司没业务，这个事情也可以说得过去。

2024-11-02

快账用户3163 追问 2024-05-16 11:29

1、公寓是100万含税价购买的，然后已经超过5年了，现在公寓是平价100万转给法人的，那具体处理分录是？ 2、免征增值税的话，那报增值税申报表的时候收入是填0？还是填100万？还是怎么填报？

齐红老师解答 2024-05-16 11:41

一、公寓转让给法人的会计处理： 1.记录公寓原价：如果公寓原价是100万（含税价），在初始购买时，会计分录可能如下：（注意：这里假设100万包含了所有税费和成本，实际会计处理可能需要根据具体情况调整）借：固定资产 100万贷：银行存款 100万 2.记录公寓折旧：如果公寓已经使用了5年，并且在这期间进行了折旧，那么还需要记录折旧的会计分录。折旧的具体金额和年限取决于公寓的预计使用寿命和折旧方法。 3.公寓转让给法人：当公寓以100万的价格平价转让给法人时，会计分录可能如下：借：银行存款 100万累计折旧（根据折旧情况确定）贷：固定资产 100万（原价）营业外收入/资产处置收益（如果有的话，根据差额确定）二、免征增值税的申报问题：如果公寓的转让符合免征增值税的条件（例如，属于小微企业或个人转让自用住房等），那么在申报增值税时，可以按照以下方式处理： 1.填写增值税申报表：在填写增值税申报表时，应将免税的销售额填写在相应的免税销售额栏次中。对于小规模纳税人，如果月销售额未超过免税额（通常为15万/月或45万/季度），可以将免税销售额填写在“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次中。 2.不填写应纳税额：由于销售额是免税的，因此在申报表中不需要填写应纳税额。也就是说，在“应纳税额”或“本期应纳税额”等栏次中填写0。 3.注意发票管理：在免税销售额的发票管理方面，需要确保开具的发票符合税法和税务机关的规定。如果之前已经按照征税项目开具了发票，但后续符合免税条件，可能需要按照税务机关的要求进行发票的调整或冲红。