演示账套

请问一下，我发现以前2022年有一笔增值税/附加税税是代收代缴的，这比税收客户收多了，实际交给国家不需要这么多，以前的会计把计提增值税按收客户的钱计提了，但是缴纳税款不需要这么多，这就导致应交增值税余额不对，这比是2022年的，我可以把这比多出来的调到营业外收入吗

2024-05-16 16:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-05-16 16:57

1.调整会计记录：首先，需要调整2022年的会计记录，将多计提的增值税部分进行冲销。具体的会计分录可能涉及到“应交税费-应交增值税”科目的借方和“营业收入”或“其他应付款”等科目的贷方。 2.与客户沟通：如果多出的税款是由于向客户多收了税款导致的，那么还需要与客户进行沟通，了解是否可以退还多收的税款或者将其用于未来的抵扣。增值税的计提和缴纳是基于企业的实际销售额和适用税率进行的。如果会计在计提增值税时按照客户支付的全额进行了计提，而实际缴纳给国家的税款少于这个金额，那么就会导致应交增值税的余额不正确。对于这种情况，将多出的税款直接调整到营业外收入是不合适的。因为营业外收入通常指的是与企业日常经营活动无直接关系的各项收入，如盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。而这里的多出税款是由于会计计提错误导致的，与企业的日常经营活动有直接关系。