廖君老师你好，做合表时抵消的逻辑是怎样的呢？主要是关联交易的抵消，主营业务收入和主营业务成本需要抵消，同时，相应的应收应付是不是也要抵消？再就是未分配利润这块怎么弄呢？还有归属于母公司的净利润怎么算呢？

老师你好，你用邮箱给我发的模版，我又回复的邮件，那个您看不到吗？

朋友您好，不好意思，上面这条信息不是我自已回复的，我昨晚8点多有点事没在线 下面是我自已写的，不是网上抄的 合并报表编制： 1.合并报表先把负债表和利润表简单相加合并，在后面添加调整列，调整的的未分配利润是子公司累计未分配利润*母公司持股比例，下面列示少数股东权益等于子公司累计未分配利润*少数股东持股比例 分录是，借：实收资本  资本公积   贷：长期股权投资  少数股东权益     借：未分配利润   贷： 少数股东权益 2.合并利润表把内部交易调整抵销，子公司的累计未分配利润列示在利润全下：归属于母公司股东的净利润（持续经营净利润减少数股东损益），    少数股东损益（子公司累计未分配利润*少数股东持股比例）    持续经营净利润是合并报表的净利润 3.合并现金流量表就是内部相互流量调整抵消。

谢谢老师的耐心回复，像我们公司主要是内部有业务往来，相应的应收应付往来，我的想法是这样的，在抵消内部交易的时候，关联方的收入成本是需要做抵消的，我的问题是关联方之间的往来也是否也需要做抵消呢？

要的，这就是利润表的调整抵消

老师你好，如果想跟您一对一咨询的话，是需要报课吗？

朋友您好，不好意思，我电脑断网了，手机回复有点慢。在问答区能随时找到我

老师你好，抵消表里的借方贷方怎么写呢？还有合表里调整的借方贷方是怎么填呢？

您好，工作中不写分录的，有个抵消的明细就行，集团公司记账在哪个科目，我们就在合并报表的对应科目去调整。 不过您写分录当然更好了，比如AB公司，A应收B,B应付A,那合并报表里 应收和应付都要调整减少，自已人都一个口袋里的钱

我是说您发给我的模版里，有抵消的表格，里面有报表项目，借方金额贷方金额，这些怎么写呢？借贷方向根据账上来写呢？还是根据调整的方向来写呢？