出售固定资产，但此固定资产账面无，收到的款项涉及增值税及企业所得税怎么处理，账务怎么处理

借银行存款，贷固定资产清理应交税费。借累计折旧，贷固定资产，借固定资产清理贷营业外收入。增值税如果是一般纳税人，一般计税的13%。销售货物里面填写。然后企业所得税根据利润表的利润来。

2024-05-24

您好，同学，请稍等下

2023-09-18

借固定资产清理1760 累计折旧11440 贷固定资产13200 借银行存款400 贷，固定资产清理应交税费，你交增值税借营业外支出贷固定资产清理

2023-12-05

同学你好这个需要做固定资产清理缴税

2022-07-27

可以参考这个案例某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时：借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧：借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷：所得税费用 5 640.webp (6).jpg 提示：实务中可以依据公司要求，决定是否使用递延所得税负债。特别是使用小会计准则时并没有这个科目，可以继续原来的处理方法，只在汇算清缴时申报，日常不做处理。 05 2018年底进行汇算清缴时，需要填写所得税年报附表中的资产折旧、摊销及纳税调整明细表：

2022-06-21