老师，刚刚补缴了去年的外汇合同付款的增值税和滞纳金，会计分录借 应交税费-应交增值税 借营业外支出 贷银行存款 对吗

原本应该去年缴纳的，跨年到今年补缴了，不用以前年度损益调整这个科目，对吗

23年度汇算清缴时有需要特别注意的地方吗

嗯对，这样的话就不需要了，这个

去年会计分录是 借研发支出-费用化支出-人员人工费用-劳务费用 贷银行存款 当月月底结转分录为 借 管理费-研究费用 贷研发支出-费用化支出-人员人工费用-劳务费用 今年如何更正，23年度的财务报表需要怎么调整，多谢

不是啊，现在意思是不计入研发费用？

这是一笔研发项目申请专利的费用，专利还没有申请下来，目前还处在研究阶段，之前是算在研发费用里了，这次不知道算不算研发费用，更不知道怎么调账，蒙了

不是啊，这个的话是研究阶段，也可以做研发费用的呀

调整分录该怎么写？23年底的报表要调整吗，5月31日截止的23年底汇算清缴如何申报，需要注意什么，哪里要调整

这个不需要调整，本身就这个研发费用，费用化支出，是可以转管理费用的，这个

21年也有一笔同样的外汇支出，分录也是借研发支出-费用化支出-人员人工费用-劳务费用 贷 银行存款 当时申报了非居民个人的劳务报酬 缴纳的个税 借 应交税费-应交个税-劳务费 贷 银行存款 今年发现错了，补缴了增值税和滞纳金，错报的个税也退回公式账上了 针对以上科目 今年的调整分录如何写，22年已经申报的21年度的汇算清缴需要调整吗，21年的财务报表要调整吗，怎么调？多谢