郭老师，简易计税之前的会计做的是，借应收，贷主营收入，贷简易计税。借应交税金-简易计税，贷主营业务成本-简易计税。工资计提，借其他应付款-代发工资，贷应付职工薪酬。结转，借主营业务成本，贷其他应付-代发工资，这个看着有点不懂，跟我以前请教你的不大一样

郭老师，能帮我写下完整的分录吗，工资是对公发放的，计提时借管理费用-员工工资，借其他应付款-代发工资，贷应付职工薪酬

借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金 借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除 借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 贷：主营业务成本

个计提的工资不对个人负担的社保在工资里面计提。这个工资包含着实际发到手的，加上个人负担的社保，加上个税的。

有点明白了，就是不做计提借其他应付款，贷应付职工薪酬，结转借主营业务成本，贷其他应付款， 直接，借主营业务成本，贷应付职工薪酬。还有就是这个主营业务成本的数据，是哪些，是价税合计数，还是扣掉我们应交税金后的价税合计数，还是只包括不含税数

是的 个人负担的社保个税公积金，实际发到手的工资加企业负担的社保公积金

我们是代发工资的，除了代发工资还有服务，我们有自己员工工资也要计提，我们代发的是全部开票的金额，按这个计提吗

你自己职工的自己部门使用的管理费用不属于成本。你签订劳务合同的这一些才属于你的主营业务成本。

嗯，签订合同，我们发的工资有开票给对方，那我们做成本是开票金额，还是不含税的金额，我又乱了

嗯，签订合同，我们发的工资有开票给对方，那我们做成本是开票金额，还是不含税的金额，我又乱了

那你帐上做收入吗？只要做的话就需要加水分开

是啊，对方款打过来，我们代发工资，开的票，但税是按简易计税，只交5%，是把开票金额价税分离，交的税放简易计税科目，减的转到成本，现在计提工资，我感觉要用开票金额计提，对吗

和开票金额有什么关系呀？你没有确认收入的这一部分做劳务成本就是了。你先都做到劳务成本里面，确认收入之后再把它结转到主营业务成本

郭老师没有确认收入什么意思？我们代发工资这个金额，对方要我们开票，我们就是确认的收入

没有借银行存款贷主营业务收入应交税费做这个的意思。

有确认收入的，比如我们开票10万，做账， 1借银行存款10，贷主营业务收入9.5，贷应交税费简易计税0.5 2借简易计税0.1，借劳务成本.01 3计提工资，借劳务成本金额填多少？贷应付工资

你的工资是多少？个人负担的社保？公积金个税分别是多少？ 然后企业负担的社保公积金又是多少？

这些先不算，就单单这个代发工资的不清楚呀

你的工资是多少的？

不是按我们代发工资的数据来吗