企业23年一月份收到的发票，税务24年所得税汇算期结束后告知需要调增，可以另外去让劳务提供方去重新代开劳务发票，请问这个发票6月份收到时，怎么调整申报表，调整哪年的呢，账务如何处理呢

纳税调整明细表扣除项目30栏填写账本金额，这个是调增的借，应付账款。贷，利润分配未分配利润。这是红冲以前的发票，然后收到的发票。借，利润分配未分配利润。贷，应付账款

2024-05-29

您好，这个发票业务是哪年

2023-04-12

你好！是的，正规的做法就是这样

2023-06-30

你好，把去年的无票费用分录红冲，然后根据取得的发票做费用分录。汇算清缴的时候，应当做纳税调增处理才是的

2023-07-09

单独申报补缴，通过更正 2023 年度企业所得税汇算清缴申报表处理，不与第三季度申报合并。账务处理（以《企业会计准则》为例）调增费用与所得税：借：以前年度损益调整（补提所得税 %2B 冲回异常费用）贷：应交税费 —— 应交企业所得税管理费用等（原费用科目，小企业会计准则直接用 “利润分配 —— 未分配利润” ）补缴税款：借：应交税费 —— 应交企业所得税贷：银行存款结转调整：借：利润分配 —— 未分配利润贷：以前年度损益调整（若有盈余公积，还需按比例冲减：借：盈余公积贷：利润分配 —— 未分配利润）对 25 年损益影响不影响 2025 年损益，因调整的是 2023 年事项，通过 “以前年度损益调整” ，最终影响的是以前年度留存收益。 23 年财报处理无需重编 2023 年财报，在 2025 年财报附注中披露该事项对 2023 年所得税、利润等的影响即可。

2025-08-20