老师我这个月报税，增值税是5000元没有进项，上期留抵税是124元，我实际缴纳4876。那我账务处理计提分录怎么做啊

中间的那个差额不用体现在分录里吗

你好，124的留抵税额，在上期的  应交税费—应交增值税（转出未交增值税）的借方 已经体现了 

老师你看这个怎么显示负数上期留抵的

你好，根据你描述的情况，结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）5000， 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5000 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）4876， 贷：应交税费—未交增值税 4876 （是针对这个回复，有什么疑问吗）

这个没有疑问，是我举了一个例子 实际是我上面截的图的数

你好，因为有留抵税额，在 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷方 就是负数的

正常留抵税额应该在借方是吧，用哪个科目表示留底税额呢

你好，正常留抵税额，是在  应交税费—应交增值税（转出未交增值税）的借方余额，在贷方自然就是负数 是看  应交税费—应交增值税（转出未交增值税） ，这个就是表示  留底税额

那我怎么给他转到借方呢分录

你好，平时进项大于销项的时候，结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 这个时候，应交税费—应交增值税（转出未交增值税）就是借方余额

那我3月份进项税额是274.06,销项税额是59.63.那这个结转怎么做分录是平的

你好，针对3月份，结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）59.63 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）274.06—59.63 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）274.06

终于转过来弯了，之前会计1月2月增值税结转时分录没做完整，而三月份结转分录又没做。现在我都在4月帐里补计提了

老师你看这次就对了吧

你好，根据每个月的销项税额和进项税额情况，分别按我回复的思路做相应结转分录就好了 

嗯嗯，就是这样的，谢谢，麻烦您了