Q
老师，库存B产品成本90，经减值测试，其可变现净值为80元。会计分录是借资产减值损失10，贷存货跌价准备10。计税基础是90，账面价值是80。计税大于账面价值。答案是可抵扣暂时性差异。我的疑问是这里明明是负债类的，因为资产减值损失是负债。那么计税大应该应纳税吧……
2024-06-01 21:52
2024-06-01 21:55
你好，同学，可抵扣暂时性差异会形成递延所得税资产，是资产类，不是负债。资产减值损失是损益类。
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可抵扣暂时性差异，未来期间会少交税。
那这里是资产类的还是负债类的
同学，你指的是哪个科目？
不都是根据资产类的或是负债类的来看计税基础和账面价值的大小关系么
就是这个
可以根据这个来确定暂时性差异到底是可抵扣还是应纳税的
根据哪个？
老师说的哪个是资产类
同学，根据资产、负债账面价值与计税基础来确定暂时性差异，形成可抵扣暂时性差异的，就对应递延所得税资产（资产类）；形成应纳税暂时性差异，对应递延所得税负债（负债类）。
我意思是那这道题是根据哪个是资产来定的可抵扣暂时性差异呢
存货账面价值80，计税基础90，资产账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异。根据存货来确定的。