老师，小规模纳税人，就22年有一些业务，22年暂估了成本，今年5月份才取得进项发票，5月份冲红暂估，但是没有销项所以主营业务收入是0，之前成本多暂估了导致主营业务成本是负数，主营业务成本是负数怎么调整呢

一个是红冲成本。 第二个是确认发票的。

借:应付账款  贷:利润分配未分配利润   借:利润分配未分配利润  贷:应付账款  是针对暂估成本做的调整吗

是的对的是的是的对的。

这个凭证一正一负，不是相当于没做吗

哦，金额不一样呀，比如你暂估的是100，发票到的是80，余额是个20。

未分配利润的余额是20。

冲红成本跟确认发票的分录怎么做呢

借，应付账款，贷，利润分配未分配利润， 红虫的 做发票的 借，利润分配未分配利润，贷应付账款。

借:应付账款100 贷利润分配未分配利润100（冲红） 借:利润分配未分配利润80 贷:应付账款80（取得发票），是这样吗

是的对的是的对的

（调整）借:应付账款100 贷:利润分配未分配利润100 借:利润分配未分配利润80 贷:应付账款 80 借:应付账款100 贷利润分配未分配利润100（冲红） 借:利润分配未分配利润80 贷:应付账款80（取得发票），这样做完凭证利润分配未分配利润余额就为0了

 你做了两遍是什么意思啊？

不好意思，对上面的理解错了，就做这两笔分录就可以了是吗，借:应付账款100 贷利润分配未分配利润100（冲红） 借:利润分配未分配利润80 贷:应付账款80（取得发票），做完这两笔凭证未分配利润余额是贷方负数-20怎么弄

是的，对的，是这么做的。

汇算清缴怎么调整呢，汇算清缴已过申报期了，可以在8月份注销的时候再调增吗

可以的，税务局不查的话没有关系。

小规模企业注销要查账吗

不查账，现在很少有查账的。

好的，上面你说汇算清缴调增是调多少呢