您好,1.自行研发无形资产加计扣除这是税会的永远性差异,不是暂时,因为会计做账没有加计,所得税申报才有加计扣除 2.初始入账时,无形资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。但是这个差异在发生时,既没有影响会计利润,也没有影响应纳税所得额。初始入账时,账务处理为借记“无形资产”,贷记“研发支出——资本化支出”,没有涉及到损益类科目,所以初始入账不会影响当期的会计利润,也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产,则需要调整资产的入账价值,对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则,影响会计信息的可靠性,所以不应该确认递延所得税资产”。 确认递延所得税的原因,是会计处理与税务处理之间存在暂时性差异,对于永久性差异是不需要确认递延所得税的。 而对于可以加计扣除的无形资产,却是永久性差异。 比如,加入企业研发形成的无形资产(技术成果)是100万元,其摊销可以享受加计75%扣除,最后总的扣除额是175万元。而会计处理,计入会计损益的金额(摊销额)总金额却只有100万元,即便是最终终止确认,差额75万元也不能得到弥合,属于永久性差异。 综上所述,无形资产加计扣除,属于永久性差异,不需要确认递延所得税。
企业自行研发形成的无形资产的账面价值小于计税基础形成的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产,因为初始确认时不影响会计利润也不影响应纳税所得额,老师,这句话对吗
这个研发形成无形资产的话,到 时候不得摊销吗,进入“管理费用” 影响了会计利润啊,为什么不 确认“递延 所得税资产和负债呢?
自行研发的无形资产,递延所得税。这里他是不确认递延所得税资产负债还是不确认所得税费用不影响损益?就是这个点,一个完整的思路下来就是什么样的?
除了自行研发的无形资产,初始确认时账面价值与计税基础的差异不确认,递延所得税资产或递延所得税负债外,还有么情况也是不确认的,不确认的意思是不是差额都不用做账务处理?
无形资产内部研发加计扣除不确认递延所得税。确认递延所得税的前提是税法和会计后面能追平,无形资产内部研发虽然导致当时的使得账面价值和计税基础不一致,但是这样的不一致无法追回,因为加计扣除既不影响应纳税所得额,不影响应纳税所得额这是怎么解释
老师,您好,我在给一个物业公司代账,要给他开一张水电费的发票,这个水电费的开票项目是选择什么合适呢?麻烦老师告诉我
我是劳务公司,我对甲方开了劳务3点发票,现在能收下游的劳务发票做成本吗
你好老师,我是机械租赁公司,给工地上租赁挖机铲车等,年底才能结账,但是到现在加油票太多了,账做出来,成本太高了,能不能把柴油先入库,降低成本,等到年底账结了再出成本油票?
老师,现在电子承兑可以贴现吗
10月个税截止时间是哪天
老师,残保金分录怎么做
请有在车企上过班的老师回答,请问老师 一个企业要开机动车发票是不是必须得先取得进项?
老师,企业可以开票给个人吗?如果开票给个人的话,是需要对方提供他的姓名和身份证号码的吗?
请问个体户核定征收的销售额超过了核定变查账?
请老师看看,我这个开什么名称的发票出去?食品销售?