演示账套

超市联营供应商直接把商品放到超市卖，超市每月月结货款给联营供应商，然后超市根据本月的销售额与整个超市营业额占比来扣点，比如某某xx公司的商品在超市买了40w,然后扣了2w，应付联营xx公司38万。然后我月末账务处理如下: 借:受托代销商品 38w 贷:受托代销商品款 38w 借:受托代销商品款 38w 贷:应付账款-----xx公司 38w 借:应收账款----xx公司 2w 贷:其他业务收入 2w 不知道对不对，求老师解惑

2024-06-10 17:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-06-10 17:32

您好，不对收到代销货物时; 借：受托代销商品 40 贷：代销商品款 40 实际销售商品时：借：银行存款 40 贷：应付账款 40/1.13 应交税费——应交增值税（销项税额） 10/1.13*13% 交付代销清单时时，委托方开具发票：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 10/1.13*13% 贷：应付账款 10/1.13*13% 同时，结转代销商品款：借：代销商品款 40 贷：受托代销商品 40 以收取手续费方式结算的，受托方给采购方开具发票，受托方将代销清单给委托方时，委托方给受托方开具发票，所以，受托方确认的销项税额等于取得的进项税额，代销应纳税额为0 支付货款并结算代销手续费：借：应付账款 40-38 贷：主营业务收入/其他业务收入 2/1.06 应交税费——应交增值税（销项税额）2/1.06*6%