演示账套

老师，汽车销售公司开给我公司维修费2021年开的，2021开的专票，我公司也认证抵扣了，现在税务局说对方公司倒闭然后也没有交税，叫我公司进项税额转出，要怎么样做会计分录呢

2024-06-11 14:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-06-11 14:32

一、进项税额转出 1.当得知对方公司倒闭且未交税，税务局要求进项税额转出时，应做如下会计分录：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——未交增值税这条分录的目的是将之前已经认证抵扣的进项税额转出，并计入未交增值税科目。二、缴纳转出的进项税额 1.当公司实际缴纳这部分转出的进项税额时，应做如下会计分录：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款这条分录反映了公司实际支付税额的过程，将未交增值税转出并支付。三、相关费用的处理 1.如果之前已经将维修费用计入相关成本或费用科目，例如管理费用、销售费用等，且这部分费用与转出的进项税额相关，可能需要进行调整。但通常情况下，由于维修服务已经发生并且费用已经计入当期损益，因此不需要对之前的费用分录进行调整。