老师，我企业是一般纳税人，4月份里收到一张原材料发票含税5万元，我已在5月申报4月税务的时候勾选抵扣了。但在5月份的时候，供应商把这张发票红冲了，现在又重新开了一张给我。 老师，4月、5月，6月的这每个环节我该怎么处理这账务？

她说4月里多开给我了，所以在6月里把多开的部分减掉，按减掉多开发票后的金额重新开给我了

然后在6月份，你再认证抵扣就可以的。 借原材料 应交税费，应交增值税进项 贷应付账款， 借应付账款， 贷原材料 应交税费，应交增值税进项转出 借原材料 应交税费应交增值税进项 贷应付账款。 分别做到4月份、5月份、6月份。

4月份我已经做了原材料入库并已在5月申报4月税务的时候已经勾选抵扣了，然后在5月里需要做这张发票的抵扣进项转出分录，什么时候需要填写填写附表二20行？

在6月份申报5月份的税款的。

好的，老师 我4月份原先做的分录就不要去动它，到5月份把她红冲的发票做进项税额转出，到6月份申报5月份税的时候再来重新抵扣勾选，是这样吗老师？

你好，6月份申报，5月份的时候进项转出，然后7月份申报，6月份的时候才能抵扣。他不是给你6月份才开的发票。

老师，也就是根据发票做账，是吗？

老师，下面这个分录就是红冲四月份的原材料以及进项税额，是吗？ 借:应付账款 贷:原材料 应交税费-应交增值税-进项转出

是的 这个是做到五月份

好的，谢谢老师