老师好！我们是小规模纳税人，预收了对方300000货款，并同时开了普票，这300000万增值税刚好是免税的，但是现在货还没有拉走，那现在会计分录怎么写？这个小规模纳税人的税我有点懵。

钱已经收到了，为什么还要挂应收账款？

您好，对不起，漏看到收过款了 借：银行 30 贷：主营业务收入 30/1.01 应交税费-应交增值税 30/1.01*1% 到季末确定不超30 借：应交税费-应交增值税 30/1.01*1% 贷：其他收益或营业外收入 30/1.01*1%

关键是现在对方还没有来拉货，那开票了能不能挂预收账款？

您好，合同是怎么写的呀，如果风险没有转移，这时不确认收入，但是增值税和所得税收入有差异了，如果是季度这个差异在申报时不好，税务容易关注到 借：银行 30 贷：预收  30/1.01 应交税费-应交增值税 30/1.01*1%

发票是6月底开的，申报和报表肯定是有差异的，风险没有转移。

您好，哦哦，风险没有转移，那还是不要确认收入了，增值税和所得税收入有差异能说明就可以

那不确认收入的会计分录怎么写？

您好，借：银行 30 贷：预收  30/1.01 应交税费-应交增值税 30/1.01*1%

但是还有一个问题，我收了300000元，但是除掉税，预收账款就不是300000了，那我给对方拉多少钱货？

您好，给30万的货呀，这个预收是在发货后转为收入的，人家付了30万当然是拿30万货

那只能说借银行存款贷预收账款

您好，不是，我们都开票了，增值税要申报的呀，提前开票就要先交增值税，只是现在有免增值税，但要申报这个收入的

那就是后期拉货直接借预收账款贷主营业务收入？

您好，是的，就是这个分录哦

好的谢谢老师