请问即征即退的增值税应该计什么科目？营业外收入吗？是不是需要缴纳企业所得税？

生产型企业，当月销售合同开具销项发票，和当月生产的产品不同，进项发票也是滞后的，如何领用材料，如何做账，使账实相符呢？平时是按当月销项发票金额倒算去领料的，所以导致帐实不符，这个问题怎么解决？

你好，按照你实际生产的产品来领用你开的发票没有销售出去，先做预收账款，不用结转成本。

实际销售了之后再做收入和成本。

没有看明白，麻烦具体说下可以吗？

开的发票也有以前的合同，早就生产完的

开了发票的，借应收账款， 贷预收账款， 应交税费、应交增值税销项 实际销售给他的时候，再做收入。 然后，你生产领用的， 借生产成本， 贷原材料，按照实际的业务来。

那一直以来都是帐实不符先怎么让帐实相符呢？

你好，我上面做的这个账实不符吗？我上面做的是账实相符的。你之前是怎么做的？

我看到老师给的怎么让帐实相符的做账办法，以后我可以借鉴，谢谢老师。但是之前一直是按当月的开票去倒算百分之八十去领料的，所以不准确也导致帐实不符，现在想按老师给的方法做以后的帐，那前期帐实不符怎么解决呢？不解决目前的帐实不符，是不是也无法做后面的帐？

那你之前开了发票就做了收入，然后结转了成本，是这个意思吗？如果是的话，那你以后实际销售了，实际领用了，你再红冲就行。 然后，你真正领料的这个，按照实际业务来做。

也就是没有实际领料的这一部分。你需要做暂估

是的，之前的开了发票就做了收入同时结转了成本

你先暂估这个成本。然后你真正实际有生产车间不是吗？单独再做一个实际的。

要是以前的不想改了，后面的帐怎么弄呢？先怎么让帐实相符呢？目前应该怎么下手呢？