@郭老师，我们公司增值税即增即退，还有外包。企业所得税汇算清缴的时候，外包加计扣除我能申报吗？是不是有外包不能申请即增即退啊？

委托研发所得税可以加计扣除的

主管税务所说委托加工的软件不能加计扣除，我们研发的雷图门禁系统V1.0，让个体户给我们委托开发的雷图门禁系统V2.0。这个是不是不好解释啊？现在汇算清缴，我也不敢加计扣除啊？

不好解释 那个开错了吗还是虚开

不是开错了，就是说这个软件的升级，但是V1.0退过税

企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。

正常的委托可以加计扣除的，这个是政策，

郭老师，我还有一个问题，就是新办的企业，自己研发出产品销售出去了。这个符合规定吗？因为没两年，也申请不了高新。

可以的，你不一定非得是高新 你有研发就行。

哦哦，老师，那我账务上怎么处理，也要计入研发费用吗。之前没有登记还用调吗？

对的，是的，需要做研发支出，你们想要加计扣除的话，你需要做这个，需要有辅助账本，而且需要留存好了你的研发证明 1. 企业必须具有独立法人资格，正常发生销售经营活动，有研发活动的需要，并且有专门新增的研发费用的投入。2. 研发费用必须符合有关研发活动的范围，应支付给主要从事研发活动的独立机构或个人，其他研发费用经税务机关审核认定后可以加计扣除。3. 研发费用投入可以加计扣除的，需符合《研发费用加计扣除指引》所规定的条件，包括但不限于专利费用、实验费用、设备费用、技术服务费用等。4. 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的不得实行加计扣除。5. 企业应按照财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理，同时对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。6. 企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。无论委托方是否享受研发费用税前扣除，委托方都可以享受研发费用加计扣除。

郭老师，我们还取得的软著，就给销售出去了，这个没问题吧。

我打错了，是没有去的软著，就给销售出去了，这个没问题吧。我们税务所管理的太严，这几天我们想申请专票，只有销售合同，怕他们要采购合同，我们没有，研发的他们再说我们不够资格。

那你销售出去怎么销售的？这个软著的证书还能取得吗？

直接把软件销售给别人了。以后应该能取得证书

你好，那就可以的，可以加急扣除。

好的，谢谢郭老师