请问：销售额400万/月，开票的利润率是 25% ，税负率是 1% ，一年下来， 账面库存和 实际库存，分别是多少，计算过程也说一下，谢谢 税负率：税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例

某钢铁厂为增值税一股纳税人主要产品为铸造生铁。2020年1-6月实现销售收入2000万元，申报抵扣进项税额297.4万元缴纳增值税42.6万元税负率为2.13%。已经该行业增值税税负率预警值下限为2.37%.经调查核实该厂2020年1 6月份用电量为1000万度行业单位产品耗电定额为250度/吨。账载期初库存产成品3000吨期末库存产成品20000吨，产品平均销售单价2000元/吨，利用进项税金控制额模型测算企业当期进项税额变动无异常。 (1) 分析说明评估人员下一步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤。 (2) 根据以上情况计算出有关结果。

老师想请问一下，四季度我开了一张红冲去年的发票，当时税率1%，红冲发票销售收入是负数39603.94，税率是负数396.04，价税合计4万，又开具正常发票，因为今年疫情小规模纳税人免税，我开的销售收入85000，税率是0。那么这个季度，实际开票是销售收入45396.04，税额负数396.040。想请问老师我这个季度怎么填增值税申报表，填写第9第10栏45396.04，填写17.18栏负数396.04吗，这个396.04去年因为季度不满30万当时也是免缴纳的？那这个负数我要放哪里呢，应纳税额是不是该是0，不应该退给我这个396.04，

25.利达公司是增值税一般纳税人，下一年度预计会实现不含增值税销售额620万元，可以抵扣的年不含增值税购进额为 372 万元。增值税税率为 13%，增值税征收率为3%时，增值税一般纳税人与小规模纳税人不含税销售额税负无差别平衡点增值率为 18.75%。 问题: (1)计算本公司不含税销售额增值率，判断其作为增值税一般纳税人税负轻，还是作为小规模纳税人税负轻。 (2)计算该公司作为增值税一般纳税人和作为小规模纳税人时的应纳增值税税额。 (3)分析该公司如果想成为小规模纳税人，可供选择的可行性筹划方案有哪些?

2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年9月的生产销售情况如下。 (1）外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存 外购烟丝50万元，本期期末账面结存外购烟丝40万元。 (2）外购生产用水电共计支付价款1.5万元、税金900元，取得增值税专用 发票。 (3）将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲级烟400标准箱（每标淮 条调拨价格80元）取得不含税销售额800万元：销售级烟200标淮箱（标准条 拨价格40元）取得不含税销售额200万元。 （4）销售给本厂职工乙级烟8标准箱，共计取得不含税收入6万元。 注：烟丝的增值税税率是13%、消费税税率是30%，甲类卷烟消费税税率为比例 税率56%加0.003元/支：乙类卷烟消贵税税率为比例税率36%加0.003元/支。卷烟每标准箱为50000支。 【要求】根据上述资料，回答下列问题。（单位：万元） (1）计算销售卷烟的销项税额。 （2）计算当月允许抵扣进项税额的合计数。 (3）计算烟厂本月应缴纳的增值税税额。 （4）计算销售卷烟的应纳消费税税额。 〈5）计算烟厂本月应缴纳的消费税税额。

2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年9月的生产销售情况如下。(1)外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元;本期期初结存外购烟丝50万元，本期期末账面结存外购烟丝40万元。(2)外购生产用水电共计支付价款1.5万元、税金900元，取得增值税专用发票。(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲级烟400标准箱(每标准条调拨价格80元)取得不含税销售额800万元:销售级烟200标准箱(标准条拨价格40元)取得不含税销售额200万元。(4)销售给本厂职工乙级烟8标准箱，共计取得不含税收入6万元。注:烟丝的增值税税率是13%、消费税税率是30%，甲类卷烟消费税税率为比例税率56%加0.003元/支;乙类卷烟消费税税率为比例税率36%加0.003元/支。卷烟每标准箱为50000支。【要求]根据上述资料，回答下列问题。(单位:万元)(1)计算销售卷烟的销项税额。(2)计算当月允许抵扣进项税额的合计数。(3)计算烟厂本月应缴纳的增值税税额。(4)计算销售卷烟的应纳消费税税额。(5)计算烟厂本月应缴纳的消费税税额。