演示账套

我们分公司调整一笔分录借投资性房地产-100.贷其他应付款-总公司 -100 ，那么我总公司分录怎么做呢

2024-07-02 16:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-07-02 16:06

总公司的分录为：借：其他应收款——分公司 100 贷：投资性房地产 100 在总公司账套中，一般会在“其他应收款”科目中设置“应收某分公司”二级科目来核算与分公司的往来款项。分公司调整的分录中减少了对总公司的其他应付款，那么总公司相应地减少对分公司的其他应收款，同时冲减之前确认的投资性房地产。这样处理是因为分公司不具有独立的法人资格，其与总公司之间的经济往来是总公司内部资金和账务的调整。总公司账套的“其他应收款——某分公司”的科目余额永远等于分公司账套的“其他应付款——总公司”余额，在出具公司的汇总财务报表（总分支机构汇总报表）时，这两个科目刚好可以互相抵消。