#提问，老师。税务局退回来的增值税和附加税应该怎么进项账务处理？

1. 退回增值税的处理小规模纳税人增值税通常通过 “应交税费 —— 应交增值税” 核算，无需设置三级明细。若为当年多缴的增值税退回：借：银行存款贷：应交税费 —— 应交增值税若为以前年度多缴的增值税退回（涉及损益调整）：借：银行存款贷：应交税费 —— 应交增值税同时调整以前年度损益（若金额较小，可直接计入当期）：借：应交税费 —— 应交增值税贷：利润分配 —— 未分配利润 2. 退回附加税的处理附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）通常计入 “税金及附加”。若为当年多缴的附加税退回：借：银行存款贷：税金及附加（或借方红字冲减）若为以前年度多缴的附加税退回：借：银行存款贷：应交税费 —— 应交城建税（等）同时调整以前年度损益：借：应交税费 —— 应交城建税（等）贷：以前年度损益调整结转：借：以前年度损益调整贷：利润分配 —— 未分配利润

2025-07-14

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