演示账套

老师，我请教一个问题就是员工宿舍房租，我们只付了9792元，然后房东开了一张增值税普票9600元外加一张他个人房产税的完税凭证192元，那这个192元我是要放在营业外支出还是直接记录福利费里面？

2024-07-04 12:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-07-04 12:29

这192元不应该放在营业外支出或福利费中。员工宿舍房租相关的税费，实际上不应由公司承担。在这种情况下，公司支付的9792元应全部视为房租费用。会计处理上，可以将9792元（而不是发票金额9600元）计入相关费用，例如：借：管理费用/制造费用等（根据员工所属部门确定） 9792 贷：银行存款 9792 而那张192元的个人房产税完税凭证与公司的经营活动无关，不应由公司进行账务处理。