老师，所得税这，有个地方想不明白，第一年确认了应纳税差异100，在第一年计算第一年的当期所得税时，要当期调减100得出来应纳税所得额。 第二年的时候算第二年当期所得税，计算第二年应纳税所得额时，用当年利润总额纳税调整增加去第一年的这100，得出来第二年的当期所得额对吗？

如果第二年符合条件可以转会的情况   才可以调增。

老师，最下边的解答求每一年递延所得税资产余额，为什么拆分成400和400和800，这里麻烦指点一下不明白

因为转回的时间节点不一样，这里税率不一样 所以确认的递延所得税资产也不一样 06年转回800   07年转回400   06年税率12.5%  07年税率 25%

为什么03年不是800*0.125呢，而是分成了400*0.125+400*0.25

前面写错了  你看表格里面最后一行暂行差异  是06年转回400   07年转回800 那么03年的暂时性差异800  有400是06年转回  还有400是07年转回  所以分成两段  

那06年额余额呢不是400*0.125+400*0.25吗

06年的暂时性差异800 都是07年转回 递延所得税资产是800*0.25

老师搞不懂这个为什么不调整当期所得税呢？它是在汇算前调整的呀我认为影响当期所得税

你说的调整当期所得税  是哪块要调整当期所得税  是调整应交所得税 还是 递延所得税？

应交所得税，我觉得它补提了坏账，应该影响当期所得税，当期调整增加补提的坏账