Q
那比如第一年是确认可抵扣差异，第二年是确认应纳税差异，那第二年计算“应纳税所得额=会计利润-应纳税差异”吗？ 此时要不要再把第一年确认的可抵扣加上去呢
2022-05-19 14:30
2022-05-19 14:46
您好！要先把可抵扣差异平掉，差额再确认递延所得税负债哦
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Q
老师，第七小问这里由于可辨认净资产会形成一个应纳税暂时性差异确认递延所得税负债50万，对应商誉，但是商誉形成的暂时性差异不确认递延所得税负债。那题目第五小问为什么要做分录，借商誉50 贷递延所得税负债50啊？
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Q
那比如第一年是确认可抵扣差异，第二年是确认应纳税差异，那第二年计算“应纳税所得额=会计利润-应纳税差异”吗？ 此时要不要再把第一年确认的可抵扣加上去呢
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Q
公司持有的一项2022年1月开始计提折旧的固定资产原值8000万元，预计使用年限4年，净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和净残值与会计上一致。列出第一年、第二年两年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。折旧年度会计折旧账面价值（年末）税法折旧计税基础（年末）第一年第二年判断该固定资产形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债。计算第一年和第二年年末确认的递延所得税。
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Q
上述事项中除第(6)个事项，其他事项无暂时性差异的期初余额。要求：(1)计算甲公司2019年度的应纳税所得额和应交所得税。(2)计算甲公司2019年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3)计算甲公司2019年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。(4)计算甲公司2019年度应确认的所得税费用。(5)编制甲公司2019年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
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Q
要求:计算甲公司20×2年应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，应确认的递延所得税负债与递延所得税资产，应确认的当期所得税、递延所得税与所得税费用，并编制相应的会计分录。（以万元为单位）
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