老师您好，请问下公司23年9月份计提了一笔企业所得税13713元，计提分录是，借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税 ，10月报税支付税费 借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款 ，24年汇算清缴退回了13713元所得税费，请问下退回的分录要怎么做？

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• 老师你好，小规模纳税人季没超过30万报增值税的时候怎么填写减免额，用填写吗，之前就是直接申报了，表自动就带出来，未达起征点金额税额了，但是这回所得税报表改完，和之前的不一样，说营业外收入栏不一致，怎么改呢老师是需要改哪里呢，？

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• 请问，关于报告分部的确定，讲义图片中，用黄线框出来的，上面讲10%就行，下面又讲75%。怎么理解