老师汇算清缴后需缴纳400元所得税，3月补提了一笔去年的企业所得税，借以前年度调整损益300，贷应交税费一所得税300，去年已计提了一笔分录借所得税100.贷：应交税费一所得100，结转的分录是3月份做还是4月份？？支付的分录就下月做，借：应交税费一企业所得税400，贷：银行存款

现在做合并报表发现有300元的差额，才想起来补提了一笔调整去年所得的分录，本以为到4月份做结转的分录

（是针对这个回复有什么疑问吗）

没，就是说3月还需做一笔借：利润分配一未分配利润300货：以前年度损益300

你好，是的，是这样的

4月份只需做一笔付款的分录就行对吗，借应交税费一所得税400，银行存款

你好，是的，是这样的

做完我的资产负债表跟利润表的勾稽关系差额就是以前年度调整的300，是要手动调整22年报表吗，还是直接调整23年期初数

你好，发生了  以前年度调整损益 的情况下，报表关系符合这个就可以的 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整

好的，谢谢老师