老师，请问收到税务局个税返还不是需要做账进应交税费应交增值税吗？如果小规模纳税人季度没超过30万，免征增值税，那么这个增值税的数据是否需要填在增值税申报表里面呢？
您好， 根据《财政部 国家税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代缴代收代征税款手续费管理的通知》（财行 2019年第11号）文规定，“三代”单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。即代扣代缴个税取得的税务机关返还的手续费，一般用于提升办税能力、奖励办税人员，或用于代扣代缴工作的管理支出。 账务处理： 账务上，企业取得的个税手续费返还收入应单独核算，计入“其他收益”。 收到个税手续费返还时： 借：银行存款 贷：其他收益/营业外收入 应交税费——应交增值税（销项税额）/应交税费——应交增值税 对于实行小企业会计准则的企业，没有设置“其他收益”的，可计入到“营业外收入”，小规模纳税人，应纳增值税计入“应交税费——应交增值税”。 将个税手续费奖励给办税人员： 借：管理费用/财务费用等 贷：银行存款 税务处理： 增值税方面，纳税人取得代扣代缴手续费属于提供“经纪代理服务”，对于一般纳税人而言，适用6%的税率，对于小规模纳税人而言，适用3%征收率（注意阶段性减免税政策，3%减按1%征收，以
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老师，小规模纳税 旅游业 增值税季度没超30万，是免征增值税的，那账务处理是应交增值税销项税增加，但是免征的税款，怎么做账呢？如果做账 借应交税费应交增值税减免税款 贷主营业务收入可以吗？
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老师，小规模纳税人季度销售额不超过30万在申报增值税时还需要填写增值税减免税申报明细表中的减税项目的数据吗？
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老师，请问收到税务局个税返还不是需要做账进应交税费应交增值税吗？如果小规模纳税人季度没超过30万，免征增值税，那么这个增值税的数据是否需要填在增值税申报表里面呢？
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老师，请问收到税务局个税返还不是需要做账进应交税费应交增值税吗？如果小规模纳税人季度没超过30万，免征增值税，那么这个增值税的数据是否需要填在增值税申报表里面第10行吗？
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老师，您好，小规模纳税人收到税务局个税返还，做账进了应交税费应交增值税。季度申报增值税，除了个税返还，增值税没超过30万，免征增值税。那么个税返还这笔增值税，是否需要填写在增值税申报表里面？如果需要，填写在增值税申报表第几行呢？
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粤公网安备 44030002003870号
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老师，我是懂做账的。想问的是这个是否需要填写在小规模纳税人季度申报增值税的纳税申报表里面呢？
您好，这个是需要的呢。