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老师,合并报表存货顺流交易 第一年出售40% 第二年全部出售的分录如何做

2024-07-10 17:15
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-07-10 17:27

借:营业成本 贷:存货

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快账用户6558 追问 2024-07-10 17:32

金额呢?是不是第一年售出的比例乘以评估增值金额

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齐红老师 解答 2024-07-10 17:37

金额呢?是不是第一年未售出的比例乘以评估增值金额

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快账用户6558 追问 2024-07-10 17:40

是未售出吗

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齐红老师 解答 2024-07-10 18:48

童鞋 你好 很高兴为解答 是的

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相关问题讨论
借:营业成本 贷:存货
2024-07-10
如果第二年没有全部出售,就存在 未实现内部损益,是要编制 合并报表抵消分录的。
2020-08-18
您好,因为第一年计算投资收益时将未实现部分利润扣除,所以后期实现利润后加回。
2020-09-09
1、第一年的抵消分录。 ①借:营业收入 贷:营业成本 (假设内部交易的存货全部出售给第三方,不存在虚增的存货) ②借:营业成本 贷:存货(没有销售给第三方的部分,再用此分录进行调整) ③借:存货 贷:资产减值损失(站在个别报表和合并报表的角度上,计提存货减值损失的额度是不一样的。此处抵消的是站在合并财务报表角度计提的资产减值损失) ④借:递延所得税资产 贷:所得税费用 (会计上看存货的账面价值是合并报表上的数,而税法上认定的计税基础是个别财务报表上的数) 2、第二年的抵消分录(第二年在编制合并财务报表的时候,不是基于第一年编制的合并财务报表继续往下编制,而是基于第二年的个别财务报表,重新编制第二年的合并财务报表。) 借:年初未分配利润 贷:营业成本(类似于第一年比较分录中的第二个小分录。只不过第二年编制合并财务报表,假定上年的存货全部实现销售,所以贷方变成了营业成本。借方因为是次年编制合并财务报表,所以是年初未分配利润。上述分录实际上是把上年的利润转移到本年) 其他会计分录就类似于第一年编制的分录。
2022-08-24
尊敬的学员,您好。 首先,将上年的“重编” 借:期初未分配利润 贷:营业成本 然后,编今年的 借:营业成本 贷:存货(买方期末剩余内部存货*销售方毛利率)
2021-07-26
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