合并报表抵消分录：第二年全部售出第一年未卖出的抵消分录
1、第一年的抵消分录。 ①借：营业收入 贷：营业成本 （假设内部交易的存货全部出售给第三方，不存在虚增的存货） ②借：营业成本 贷：存货（没有销售给第三方的部分，再用此分录进行调整） ③借：存货 贷：资产减值损失（站在个别报表和合并报表的角度上，计提存货减值损失的额度是不一样的。此处抵消的是站在合并财务报表角度计提的资产减值损失） ④借：递延所得税资产 贷：所得税费用 （会计上看存货的账面价值是合并报表上的数，而税法上认定的计税基础是个别财务报表上的数） 2、第二年的抵消分录（第二年在编制合并财务报表的时候，不是基于第一年编制的合并财务报表继续往下编制，而是基于第二年的个别财务报表，重新编制第二年的合并财务报表。） 借：年初未分配利润 贷：营业成本（类似于第一年比较分录中的第二个小分录。只不过第二年编制合并财务报表，假定上年的存货全部实现销售，所以贷方变成了营业成本。借方因为是次年编制合并财务报表，所以是年初未分配利润。上述分录实际上是把上年的利润转移到本年） 其他会计分录就类似于第一年编制的分录。
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连续合并报表抵消分录的问题。当存货第二年全部卖出时为什么不用编制抵消分录了？存货在第二年全部卖出时，虽然利润实现了，但影响未分配利润期初数与期末数了呀，应该期初期末互调才对呀？！求老师指点
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合并报表抵消分录：第二年全部售出第一年未卖出的抵消分录
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老师好，编制合并报表抵消分录时，存货母子公司内部交易，第二年的抵消分录跟第一年抵消分录是什么关系
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合并报表存货内部交易，去年母公司把80万存货以100万卖给子公司，子公司截止今年年末仍未售出，第一年抵消分录是借：营收100，贷：主营成本80，存货20。第二年抵消分录是借：年初未分20，贷：存货20，第一年已经抵消过一遍了，第二年为啥还要抵消一遍呢
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合并报表存货内部交易，去年母公司把80万存货以100万卖给子公司，子公司截止今年年末仍未售出，第一年抵消分录是借：营收100，贷：主营成本80，存货20。第二年抵消分录是借：年初未分20，贷：存货20，第一年已经抵消过一遍了，第二年为啥还要抵消一遍呢，请勿重复接单
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一般纳税人增值税附加税欠款24跟25年，25年有交过欠款跟滞纳金，没还清。24.25年抵扣进税务系统的进项抵扣24跟25年的欠款，目前还未还清。25年4月还有个还款计划，交了两期后来就断了。我该怎么算总共应交的跟实际交的税金，中间还有滞纳金这些。
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如果第二年全部未卖出，分录将贷方的营业成本换成存货么
同学你好 存货结转成本就可以l
没太明白老师的意思，能说下借贷方的分录么
如果第二年全部未卖出第一年的剩余库存
同学你好 就是存货结转成本