老师，你好，现在查到去年有两笔款本来是要支付给我们分公司，做了费用计提，但现在不需要支付了，我该怎么调账？调账是不是要有个相应的说明才行

借 销售费用 贷 应付账款

你好！你可以借应付账款，贷营业外收入 是可以写个说明

不需要用以前年度损益调整这个科目吗？

你好这个不用因为你是到今年才确认这笔营业外收入的，并不是去年就确认。

但我们是去年就确认这个收入的，只是当时没有支付给分公司，只计提了费用，做了分公司的应付账款，现在不想付过去了

你好！是啊，就是现在不想负了，现在确认

所以，不需要用以前年度损益调整这个科目，不需要付的话做到营业外收入就可以对吧