老师您好，我公司是一个资产管理公司，去年底收到了一笔土地租金，是要支付给农场的，借：银存200万，贷：其它应付款 200万，年底的时候，同事记账记成了借：主营业务成本 200万，贷：银存200万，，今年他发现其它应交款还有余额，又做了借：其他应付款 200万，贷:以前年底损益调整 200万，这样做是对的吗？

对，但是他把这笔业务当收入去结转了200万成本了，导致去报表有亏损，未交企业所得税

是的，汇算清缴需要纳税调增。

目前已经汇算清缴已经过了，现在才发现在这个问题，还可以更正报表吗？

可以的 可以去修改的。

那还有一个问题，我现在交企业所得税，修改报表后的账务处理应该怎么做啊

账务处理做到今年财务报表不许改。

账务处理做到今年 财务报表不用修改的 你上面的账务处理已经可以了。

什么意思不明白呢，怎么做补交企业所得税的账务处理啊？

jie以前年度损益调整， 贷应交税费企业所得税 借应交税费企业所得税贷银行

您的意思是去年的财务报表不用调整，汇算清缴的报表也不用调整是吗，今年按目前的时间去补缴企业所得税就行了吗？

啊对的，是这么做的。

那会不会存在有企业所得税滞纳金的问题啊

是的，需要交滞纳金

那这个滞纳金应该怎么算？

企业所得税的，如果是第4季度到现在的，是1月16号到今天的，每天按照万分之5。

好的，谢谢您，您的回答太仔细了