请问生产进出口企业的进项税额和免抵退税额有什么关系吗？我现在已知的是免抵退税额，可以抵本月内销增值税销售额，若抵完还有余额部分便是本月应退税额。所以这个进项税额和他们之间的关系又是怎样的呢？

您好，先用进项税额计算本月应纳增值税是多少，小于0才有退税可能，大于0就是要交税了，下面的第1步退税率＝税率：“免、抵、退”计算“3步法” 第一步：计税应纳税额＝内销销项税额－当期全部进项税－上期留抵第二步：限额免抵退税额＝出口人民币价×退税率第三步：退税如果计税>0要交税；限额全部用于抵如果计税≤0：应退税额＝计税与限额中绝对值较小者按计税退：二者之差是免抵按限额退：无免抵

2024-08-03

你的理解基本正确。“免” 是出口货物免征增值税；“抵” 是出口货物对应的进项税额可抵减内销货物销项税额；“退” 是出口对应的进项税额抵减内销应纳税额后有剩余就退税，抵完则不退。

2024-12-18

同学您好，免抵退税额大于账面的留抵税额才会有退税，出口产品是免税的

2020-12-26

对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：一是，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；二是，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；三是，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。　　会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。　　一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：　　借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）　　　贷：应交税金——未交增值税　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0.此时，账务处理如下：　　借：应收补贴款　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：　　借：应收补贴款　　　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。

2021-03-19

进项发票认证一般在报关单出口日期所属增值税纳税申报期内进行，也可与当地税务机关确认。根据退税率，用公式计算退税金额，如当期应纳税额 = 当期销项税额 -（当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额）等，根据当期期末留抵税额和当期免抵退税额的大小关系确定应退税额。剩余的进项留抵税额可以用于下一次出口退税计算，也可抵扣内销货物销项税额。

2024-11-28

快账用户1506 追问 2024-08-03 19:21

进项税额不用区分内销和外销吗？

齐红老师解答 2024-08-03 19:22

您好，不用区分的，都能抵扣

快账用户1506 追问 2024-08-03 19:24

那外贸退税企业的进项要分开吗？

齐红老师解答 2024-08-03 19:27

您好，贸易型外贸企业，进项要分开核算的生产型企业出口退税实行免抵退税，不需要分开

快账用户1506 追问 2024-08-03 19:49

明白了，谢谢您

齐红老师解答 2024-08-03 19:59

亲爱的朋友，您太客气了，祝您工作顺利，生活顺意~ 希望能帮助到您，感谢善良好心的您给我一个五星好评~

快账用户1506 追问 2024-08-04 10:01

老师，又要来麻烦您了，我复盘了一下，还存在几个问题要咨询您一下

快账用户1506 追问 2024-08-04 10:04

第一，三步法中限额免抵退税额怎么获取呢？它是出口人民币价×退税率，这个出口人民币价是指本月全部出口金额对应的人民币吗？这里的退税率是哪天的税率呢？

快账用户1506 追问 2024-08-04 10:12

第三步：①退税如果计税>0要交税；限额全部用于抵 ②如果计税≤0：应退税额＝计税与限额中绝对值较小者 ③按计税退：二者之差是免抵 ④按限额退：无免抵这里的①是说要交是税就是计税减去限额后的金额吗？②是第一步的计税应纳税额和限额相比，取较小值吗？③是“二者之差”是指计税与内销增值税之差吗？还有余额就是退吗？ ④无免抵是说按照限额退，按照内销增值税交吗？

齐红老师解答 2024-08-04 14:25

您好，对不起，今天我有事外出了，现在才到家，没有及时回复您请原谅 1.是指本月全部出口金额对应的人民币，退税率是不变的，每种产品固定的 2.交税是销项减进项减留抵减不予免抵 3.是的，取小值，如果要交增值税就不退了，直接用来抵 4.后面2个问题都是您理解的，是的