老师，请问收到今年七月一个管委会的安全标准化奖励款，然后是要转付給第三方的，但是去年九月收到了第三方开的发票，当时做了往来科目，像现在这个情况怎么做会计分录啊

去年他挂的是应付账款

哦哦，那我们今年也用这个科目 借：银行 贷：应付账款

老师，大致情况是这样 去年收到第三方发票，做了借费用贷应付科目，今年收到了管委会的安全标准化的这个款其实是要付給去年开票的这个第三方，然后想问老师怎么做分录

哦哦，那我们今年也用这个科目 借：银行 贷：应付账款 我懂你的意思，也用这个科目就平了，可是他挂的有子科目，你看老师挂的第三方，收到的是管委会奖励，也贷应付账款，子科目不好搞哇

您好，我知道是辅助核算，收到款 应付账款还是去年第三方，我们把一些信息表达在摘要里

老师，他是先第三方去年开票了，然后做往来，然后现在收到管委会奖励款其实是要转回給去年开票的这个第三方，公司现在还未付給第三方，然后就是我不知道怎么做分录了

哦哦，好的，那这样冲平了，

那后面公司付给第三方的时候怎么做账

您好，去年没付款，那们的收到发票是怎么做账的呀，要把这个分录红冲的，不能入成本费用中，这不是我们花的钱

哦 稍等老师

您好，好的，我们一起分析

去年是借管理费用贷应付账款

那意思做错了要回冲掉是吗

您好，去年管理费用，把这个分录红冲了 借管理费用（负）贷应付账款（负） 借：银行   贷：应付账款 付款时 借：应付账款  贷：银行

那之前收到的那个发票怎么弄老师，还是专票，好像还抵扣了怎么弄啊老师

今年五月份的时候抵扣了

您好，没事的，进项转出嘛，附表二申报

老师，那等付款的时候来把分录红冲可以吗

您好，可以的哇，红冲分录和付款分录做在一起，2个凭证号连着

然后再进项转出可以吗

您好，借管理费用（负）贷应付账款（负）  进项转出（正） 借：银行   贷：应付账款 付款时 借：应付账款  贷：银行

老师，那现在就只做收到的分录，借银行，贷应付，付款时就和红冲分录做一起吗？ 老师 ，进项税额转出，附表二申报填到哪一栏呢是最后一栏“其他应作进项税额转出的情形”这栏是吗