老师，社保公司承担的部分归集的时候例如有财务部门，研发部门的销售部门的是不是要分开归集？

开始计提工资，社保和公积金，银行付款了才计提公司部分，研发部门是记研发支出，贷：银行存款吗

借，研发支出，社保 贷，应付职工薪酬社保， 借，应付职工薪酬社保， 其他应收款，个人负担的社保 贷，银行存款。

计提工资，是这样做的，借：管理费用，研发费用，销售费用，贷：应付职工薪酬，计提个税社保公积金，借应付职工薪酬，贷其他应付款-个税，其他应付款-代扣社保，其他应付款-公积金，支付社保时，借：管理费用-社保，研发支出-社保，销售费用-社保，其他应付款-代扣社保，贷：银行存款，这样对吗

不对 企业负担的社保没计提

支付的时候直接的计提的