老师好，我们现在经营子公司的利润平时以借款方式回到母公司，年底多退少补 。母公司有三个个人股东。子公司回来的利润都是要帮母公司还对外的贷款。问题，根据规定，子公司收到母公司的利润是需要分红的，但是我们的钱需要还贷款。想问下是先分个人股利，还是说可以先还贷款，这个账务怎么处理

谢谢老师。另外子公司平时每月按照母公司还贷款的计划，要付给母公司一定金额的钱，算是子公司提前把利润给了母公司，这个会计处理怎么做？

一、子公司方面 每月支付款项时 如果明确是提前支付利润性质的款项： 借：应付股利（或利润分配——应付股利） 应付股利科目用于核算企业分配的现金股利或利润。 贷：银行存款 反映实际支付的资金流出。 年末或利润分配期 当正式进行利润分配的核算时，需要冲减已提前支付的部分： 借：利润分配——未分配利润（根据实际分配金额调整） 贷：应付股利 冲减之前挂账的应付股利金额，确保应付股利余额准确反映实际未付股利。 二、母公司方面 收到子公司款项时 借：银行存款 贷：应收股利（或投资收益等，具体根据母公司核算习惯和对该款项的性质认定） 如果认定为投资收益，意味着将子公司的支付视为一种收益回报；如果认定为应收股利，则是对应子公司分配股利的应收款项。 后续正式确认投资收益或股利分配时 如果之前已确认为应收股利，在实际确认投资收益或股利分配时，需相应调整： 借：应收股利（冲减已收到部分） 贷：投资收益（或长期股权投资——损益调整等，根据投资核算方法）

另外是先还贷合适 还是先分红 哪个交税少

先还贷不用交税的

老师还有个问题，母公司想把600万的设备给子公司使用，这个一般属于什么业务比较合理。

同学你好 这个就是买卖

没有其他不交税的模式？

一、无偿划拨 1.业务性质：这是一种资产的无偿转移行为，母公司将设备无偿划转给子公司使用。 2.税务处理：增值税方面：如果母公司和子公司均属于同一集团内，根据相关规定，经县级以上人民政府或国有资产管理部门批准的国有资产无偿划转，不征收增值税。对于非国有资产的集团内无偿划转，目前没有明确统一的免税政策，但在实际操作中部分地区税务机关可能基于合理商业目的和实质经营等原则认可暂不征收增值税。企业所得税方面：如果符合特殊性税务处理条件，即具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益等，母公司可不确认所得，子公司接收资产的计税基础以原计税基础确定，暂不缴纳企业所得税。 二、投资入股 1.业务性质：母公司以设备作为实物出资投入子公司，子公司的注册资本增加，母公司成为子公司的股东。 2.税务处理：增值税方面：以实物资产投资属于视同销售行为，但满足一定条件下可以享受税收优惠。例如，通过投资等方式将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。企业所得税方面：以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。如果符合特殊性税务处理条件，与无偿划拨类似，也可以暂不缴纳企业所得税。 三、内部租赁（低租金或零租金） 1.业务性质：母公司将设备租赁给子公司使用，双方签订租赁合同。 2.税务处理：增值税方面：如果双方约定租金价格较低甚至为零，可能税务机关会基于公允价值进行调整核定征收增值税。但如果属于集团内企业之间基于合理商业目的的安排，且租金价格的确定有合理依据，在一定程度上可以争取较为宽松的处理。企业所得税方面：母公司因出租设备取得的租金收入应计入应纳税所得额，但如果租金较低或为零，税务机关同样可能进行调整。子公司支付的租金如果符合独立交易原则且在合理范围内，可以税前扣除。

那我们正好子公司有没有实缴，实物投资，也可以满足需要了

嗯 这个可以做实物投资

老师，我们子公司有个项目需要采购设备，税额5.6万元，可以开专票也可以开普票。母公司为了监管子公司采购价格，坚持想把设备进母公司，母公司是一般纳税人。目前母公司固定资产已经达到1KW，现在业务调整，母公司暂时没有收入，只有子公司分给母公司的利润情况下，是采购设备进母公司抵进项税还是直接进子公司作为费用冲账更好

采购设备进母公司抵进项税

那我们资产不是越来越大，没有多少收入，税局会询问吗，是不是有分红就可以呢