保修服务计提了预计负债100，本年实际发生保修支出20，税法规定与售后相关费用在实际发生时扣除，计税依据为什么是0？ 既然允许在发生时扣除，为什么本期发生的20不能扣？

按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的A产品提供3年免费售后服务。甲公司2017年销售的A产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2017年没有发生售后服务支出。要 求:计算上述事项产生的暂时性差异金额和差异的性质。

、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。2019年初“预计负债——预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2019年税前会计利润为1 000万元。2019年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2014年实际发生保修费用400万元，在2019年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。 （2）甲公司2019年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。 2019年预计负债期末余额为500万，2014年发生保修费用400元，这个400发生额应该在500里面已经减了啊 为什么算2019年末预计负债余额为500-400+600=700？

奔驰公司，因销售奔驰汽车承诺提供2年6万公里的保修服务，在当年度利润表中确认了1200万元的销售费用同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税结扣除，计算账面价值和计税基础。

甲公司2019年因销售产品承诺提供保修服务，在当年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出，预计负债期初无余额。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。适用的所得税税率为25%，2019年税前会计利润为1000万元。作出本业务中确认递延所得税及计提所得税的会计处理：

3.A公司20×1年度、20×2年度与所得税有关的经济业务如下：（1）20×1年广告费支出1200万，发生时计入销售费用。20×1年实现销售收入6000万元。20×2年广告费支出480万元，发生时计入销售费用。20×2年实现销售收入6000万元。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（2）A公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。因产品保修承诺在20×1年度利润表中确认了360万元的销售费用，同时确认为预计负债。20×1年没有实际发生产品保修费用支出；20×2年实际发生产品保修费用支出180万元，因产品保修承诺在20×2年度利润表中确认了450万元的销售费用，同时确认为预计负债。税法规定产品保修费用在实际发生时才允许税前扣除。（3）A公司20×0年12月12日购入一项管理用设备，入账价值为640万元，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为零，企业在计税时采用5年计提折旧，折旧方法及预计净残值与会计相同。20×2年末，因该项设备出现减值迹象，对该项设备进行减值测试，发现该项设备的可收回金额为480万元，