演示账套

老师您好，请问合同负债，会计上不确认收入，税法规定确认应税收入，计税基础是0。学生不懂，为什么计税基础会是0

2024-08-13 12:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-08-13 12:04

您好，因为合同负债是负债科目负债的计税基础＝负债的账面价值－未来可税前列支的金额税法认为未来可列支，那负债的账面价值=未来可税前列支的金额，所以相减就是0

快账用户2217 追问 2024-08-13 12:08

学生还是有点绕不过来……

齐红老师解答 2024-08-13 12:09

您好，这个老师讲过吧负债产生的暂时性差异＝负债的账面价值－负债的计税基础＝负债的账面价值－（负债的账面价值－未来可税前列支的金额）＝未来可税前列支的金额提示：负债的计税基础＝负债的账面价值－未来可税前列支的金额

快账用户2217 追问 2024-08-13 12:10

学生目前对此的理解是，税法规定的金额，是计税基础。那税法规定收入要确认，而会计不确认，形成了递延资产。

快账用户2217 追问 2024-08-13 12:10

老师，您说的公式讲过

齐红老师解答 2024-08-13 12:12

您好，是的，一般而言，负债要么不产生暂时性差异，要么产生的是可抵扣暂时性差异您知道上面那个公式就能理解负债的计税基础=0

2024-08-13

是这样的，因为这个预收账款，税法上认为，只要是收到钱，就需要确认

2023-07-16

学员你好，预计负债计税基础=账面价值-未来可以扣除的金额，税法现在不让扣，未来也不能扣，那么就是账面价值-0，所以还是账面价值

2022-11-24

合同负债是税法当期作为收入，纳税调增了100，以后转入收入，可以纳税调减100，所以计税基础=账面价值100-未来可以税前扣除的金额100=0

2021-03-09

账面价值100，税法0 产生递延所得税资产

2022-04-13

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