廖君老师： 刚才的固定资产还有个问题 第一年一次性抵扣 第二年调增第二年本年的本年折旧 这样到最后都调增不了这个固定资产的5年折旧额，因为第一年的折旧额调增不到了，这个不奇怪吗？

您好，我们用个简单的数字90会计上每年折旧30，第一年调减90-30=60，第2年调增30，第3年调增30，您看，最终还是会计上折旧扣减利润，先调减60，再调增30%2b30

一次性抵扣的那年，就是第一年 不是直接把余额8199.32，全部抵扣了吗，加上本人已经计入管理费用折旧费的本年折旧，相当于原值11999，全额抵扣了 然后第二年调增本年折旧的3799.68 折旧年限3年，就是一共有2个调增年限 3799.68*2=7599.36 最后调增了7599.36，等于计入的折旧是7599.36 实际账上的总折旧额是11399.05 这个不是对不上了吗

您好，不是，第一年只调减 8199.32，第2和3年会调增3799.68%2B3799.68=7599.36，差异的原因我知道了，会计上您设了残值，那我们每一年也不只能一次性折旧11999*95%，这样才能对上，税法和会计残值要口径一样，我们现在残值都是0，所以刚才我也没有注意到5%的差异

那我第一年是不是应该这样写

您好，是 的，第一年调减 7599.37，第2和3年会调增3799.68%2B3799.68=7599.36，这里差1分钱，我们第2年手工调下这1分

好的，谢谢您