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坏账准备怎么计提递延所得税资产，分录怎么写

2024-09-04 14:40
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-09-04 14:43

当企业计提坏账准备时，会产生可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。 一、计算递延所得税资产 假设企业的坏账准备期末余额为 B，适用的所得税税率为 T。可抵扣暂时性差异为坏账准备的余额 B，递延所得税资产 = B×T。 二、会计分录 计提坏账准备时： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 确认递延所得税资产时： 借：递延所得税资产（坏账准备余额 × 所得税税率） 贷：所得税费用 例如，企业期末坏账准备余额为 100 万元，所得税税率为 25%。 计提坏账准备分录： 借：资产减值损失 100 万 贷：坏账准备 100 万 确认递延所得税资产分录： 借：递延所得税资产 25 万（100 万 ×25%） 贷：所得税费用 25 万。

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快账用户7863 追问 2024-09-04 14:45

但是企业还处于亏损状态，还不用交企业所得税可以这样做吗

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快账用户7863 追问 2024-09-04 14:54

可以吗。老师

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齐红老师 解答 2024-09-04 14:59

同学你好 这个可以的

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齐红老师 解答 2024-09-04 14:59

这个直接不用计提所得税

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快账用户7863 追问 2024-09-04 15:01

不用计提所得税，但是所得税费用有贷方余额可以吗

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齐红老师 解答 2024-09-04 15:07

同学你好 你冲减了就可以

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当企业计提坏账准备时，会产生可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。 一、计算递延所得税资产 假设企业的坏账准备期末余额为 B，适用的所得税税率为 T。可抵扣暂时性差异为坏账准备的余额 B，递延所得税资产 = B×T。 二、会计分录 计提坏账准备时： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 确认递延所得税资产时： 借：递延所得税资产（坏账准备余额 × 所得税税率） 贷：所得税费用 例如，企业期末坏账准备余额为 100 万元，所得税税率为 25%。 计提坏账准备分录： 借：资产减值损失 100 万 贷：坏账准备 100 万 确认递延所得税资产分录： 借：递延所得税资产 25 万（100 万 ×25%） 贷：所得税费用 25 万。
2024-09-04
你好！ 1.计提坏账准备：复制借：坏账损失5000贷：坏账准备5000 2.计提递延所得税资产：借：递延所得税资产，5000*25%，贷：所得税费用5000*25%
2024-04-07
你好！其实这个不用计提递延所得是资产。
2024-04-07
您好，这个是属于递延所得税资产 借 递延所得税资产 贷 所得税费用
2023-01-28
你好  借 递延所得税资产  借 所得税费用负数  因为这个税法是不允许扣除的，可以实际发生的时候扣除，所以需要计提递延所得税资产的。
2020-10-25
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