24年3月（汇缴前）发现了23年9月漏记的一笔收入，已用以前年度损益调整做了分录，只是没做所得税分录，4月季报是没有申报次笔收入，等到24年5月汇算清缴时调增并缴纳了税款，请问此时应如何做分录，除了做缴纳税款的分录，还需要补记所得税部分分录吗，麻烦写出完整分录

哦，那这样处理后需要返回修改23年9月的财务报表吗，还是修改23年的年报，是不是只要跨年有前期的利润，都要返回去修改发生年度的报表

对于 2024 年 3 月（汇缴前）发现 2023 年 9 月漏记的一笔收入的情况： 通常情况下，不需要返回去修改 2023 年 9 月的财务报表。 在进行 2023 年年报编制时，可以考虑将此事项作为资产负债表日后调整事项进行处理，在年报中进行正确的反映，但一般也不是直接修改 2023 年已公布的月度财务报表。 并非只要跨年有前期的利润调整，都要返回去修改发生年度的报表： 如果属于资产负债表日后调整事项，一般在编制年报时进行调整，不一定修改发生年度已公布的月度报表。 如果不满足资产负债表日后调整事项的定义，可能作为会计差错在发现当期进行更正处理，也不一定修改发生年度的报表。 资产负债表日后调整事项是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项，通常包括资产负债表日后诉讼案件结案、资产负债表日后取得确凿证据表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额等情况。如果漏记收入事项符合这些特征，可以作为资产负债表日后调整事项处理

看不太懂哦，这个收入就是应该确认而没有确定的预收账款，具体要怎么处理，需要改什么什么报表，更正处理如何做

首先明确，24 年 3 月发现 23 年 9 月漏记一笔预收账款应确认的收入，在 5 月汇算清缴时调增并缴纳税款，需要进行以下处理： 一、会计分录 确认漏记收入： 借：预收账款 贷：以前年度损益调整 补记所得税费用： 计算应补缴的企业所得税：假设漏记收入对应的应纳税所得额为 A，企业所得税税率为 B，则应补缴企业所得税 = A * B。 借：以前年度损益调整（所得税费用）（A * B） 贷：应交税费 —— 应交企业所得税（A * B） 缴纳税款： 借：应交税费 —— 应交企业所得税（A * B） 贷：银行存款 结转以前年度损益调整： 将以前年度损益调整科目余额转入未分配利润： 借：以前年度损益调整（以前年度损益调整科目余额） 贷：利润分配 —— 未分配利润 二、报表调整 资产负债表： 调整预收账款项目，减少相应金额。 调整未分配利润项目，增加或减少（取决于以前年度损益调整的余额方向）相应金额。 调整应交税费项目，增加应交企业所得税金额。 利润表： 由于是调整以前年度损益，对 24 年利润表不直接调整。但在编制比较财务报表时，应调整上年同期数，将漏记的收入和相应的成本费用（如果有）纳入上年利润表。 三、更正处理流程 发现漏记收入后，及时进行会计处理，编制调整分录。 在进行企业所得税汇算清缴时，如实申报漏记收入及应补缴的税款。 调整财务报表相关项目，确保报表的准确性。 对涉及的财务数据进行分析和说明，以便管理层和相关部门了解情况。 完善内部控制制度，加强对预收账款的管理和收入确认的审核，避免类似情况再次发生

上面的报表调整是调整23年的年报吗，发现后可以随时打开调整吗，调整的话是不是要重新设置报表公式，账务处理和汇算清缴就是在更正处理吧，就不需要进行其他步骤了吧

同学你好 这个不需要重新设置公式

那直接在年报中改数据吗

同学你好 对的 是这样的

必须要改年报吗，不改可以吗，纳税调减是不是也得修改年报，只要是涉及以前年度损益调整的都必须修改年报吗，保证报表平衡利润准确