老师，我想问一下，项目员工福利以现金形式发放，没有纳入工资总额中，上级单位要求立即整改，怎么整改，账务怎么处理

老师您好，请教您个问题，我们公司是做产品研发的，是高企，有单独设立研发辅助账，然后我们公司每个月计提工资总额是6万多，实际发放3万多，还有3万多是4个研发人员的工资是没有发，每个月计提，2021合计计提了1-12月未发金额是35万，然后2022年4月30日我们才把计提的35万左右全部发放完，因为我们要研发加计扣除的。那现在关键问题是我4月份这笔计提的费用发了，我会计账上要怎么做呢，第一次遇到这种问题，我不知道要怎么处理，麻烦老师指导一下，谢谢。

(一）.日公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2021 年 6月有关职工薪酬 业奔如下； 1.将本公司生产的笔记本电脑用于发放给职工作为福利,每人一台，每台成本为1.8万元， 计税价格（售价）每台为 2 万元，其中生产工人为 100 人，管理人员20人。 2.以现金支付生产工人王某的生活围难补助 1000 元。 3.从应付出纳员孝欣的工资中，扣回上月应赔偿的现金短歉 200 元。 4.月末。按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为 30 万元，车间管理人 员工资为 10 万元，总部管理人员工资为30 万元，专设销售部门人员工资为10万元，在 建工程人员工资为5万元。 要求：做出相关账务处理 （二）。甲企业为增值税一般纳税人，2021 年3月，发生如下经济业务： 1.购入原材料一批，发票上注明的价款为 80000 元，增值税额为 10400 元，代整运费 5000 元，运费扣除率为 9%。该批原材料已验收入库，数项已用银行汇票支付。 2.购入免税农产品一批，价款 100000 元，规定的扣除率为10%，货物到达，货款已用银行 存款支付。 3.委托丁公司加工商品，以银行存款支付商品加工费 120000 元，支付应当交纳的消费税 36000 元。该商品收回后用于连续生产，适用增值税税率为 13%。 4.厂房在建工程领用生产用原材料 10000 元，应由该批原材料负担的增值税额为 1300 元。 5.因意外火灾导致盘亏原材料 4000 元，应由该批原材料负担的增值税额为 420 元。 要求：做出相关账务处理 （三）.乙公司 2021 年 12 月份发生如下经济业务： 1.本月销售商品一批，增值税专用发累上注明的售价 300 万元，增值税税额 39 万元，款 项尚未收到。该批离品的实际成本为 240 万元。 2.本月销售原材料一批。销售价格 50 万元，增值税税额 6.5 万元，该批材料成本为 30 万元，款项已收存银行。3.月末，某项交易性金融资产公允价值上升 12 万元。 4.月末，计提坏账准备2万元。 5.本月计提职工工资，其中生产工人工资 80 万元，车间管理人员工资 10 万元，行政管理 人员工资 9 万元，销售人员工资 25 万元，财务人员工资 5 万元。 6.本月应交城市维护建设税1万元。 7.该公司适用的所得税税率为 25%。 要求：做出相关分录，并计算利润总额、应交企业所得税额、净利润。 （四）。丙公司设有一个基本生产车间和两个辅助生产车间，基本车间生产 A、B两种产品， 辅助车间分别供电和提供修理劳务。2021 年 3 月初分别投产 A、B 两种产品 1000 件、2000 件，本月有关资料如下： 1. A、B 两种产品共同耗用原材料 10000 千克，每千克 12 元，A、B 两种产品单位消耗定 额分别为 6 千克和 5 千克，车间一般耗用原材料 5000 元。 2.本月共发生应付工资 60000 元，其中 A、B 两种产品共同发生 52000 元，车间管理人 员工资 8000 元。A 产品单位实际工时 5 小时，B 产品单位实际工时 4 小时，并按 10%比例 提取职工福利费。 3.生产车间发生固定资产折旧费 3200 元。 4.供电车间和机修车间发生的实际费用总额分别为 29000 元和 26000 元,共赢的对象和 数量为：机修车间用电 8000 度，基本生产车间用电 80000 度；供电车间修理用工时 500 小时，基本生产车间修理用工时 6000 小时。 要求：1.按材料消耗定额分配材料费用，并编制会计分录。(写出计算过程) 2.按A、B 产品的生产工时比例分配生产工人的工资，计提福利费，并编制会 计分录。(写出计算过程) 3.编制固定资产折旧的会计分录 4.用交互分配阀分配辅助生产费用，(写出计算过程)编制会计分录。

请问老师有个问题想问一下，我单位2021年个人所得税申报表已经申报了，并且已经计入当期成本，只不过实发工资没有发放，因为单位没有钱支付，现在有个员工不愿意申报2021年汇兑清缴明细表，因为需要缴纳个税，专管员让我去大厅更改申报，我已经更改过来了，不过牵涉跨年度申报牵涉年报问题我想问账务怎么处理牵涉利润分配.以前年度损益调整还有应付职工薪酬，那账务怎么处理，我把工资表发给你一下，应付工资科目明细怎么做/，

老师你好？有亇问题螥我想问你一下！我单位2021年个税申报表已经申报过J，已经计入当期成本，只是实发工资没有支付，因为单位没有钱，应付工资余额就放在贷方了，有位员工个人所得税汇算清缴没有申报，说没拿到工资，于是我就去大厅更改2021年个人所得税申报表，这样以来是跨年度更改，牵涉到去年汇兑清缴表，请问老师这账务怎么处理你能把一个完整的会计分录作一下吗？谢谢老师！

老师，我们是一般纳税人公司的工厂要办理税务注销的，现在账面有一项资产是融资租赁进来的压力生产线，入账原值是2623993.81元，入账科目是长期待摊费用，目前账面长期待摊费用-压力产线的科目余额是1498597.74，我们现在融资租赁的费用是结清的，现在没有把这个产线销售出去了，销售含税价格是1568200元，没有发生清理费用，我想问下，这笔业务从头到尾完整的分录怎么做的，麻烦老师给我写完整的分录和对应金额，麻烦回答的详细点，我想直接咨询到答案的，请不要再告诉我让我自己去查任何信息，谢谢！