演示账套

我有个问题要请教一下，小规模升一般纳税人，但是当月开了发票，开的票是1个点申报的时候是按13个点申报，账务上要怎么处理。

2024-09-09 11:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-09-09 11:45

小规模转一般纳税人后，当月仍按原税率申报。已开1%发票，账务处理时确认收入按1%计税，但需调整为13%，差额部分计入应交税费-未交增值税，下月申报时补缴。

快账用户2446 追问 2024-09-09 11:50

税务要求更正，我申报表的税率就是13个点的，

齐红老师解答 2024-09-09 11:52

如果税务要求更正为13%税率，但你已按1%申报，需要调整账目和税务申报。首先，在账面上追溯调整，将已确认的1%收入调整为13%。接着，在税务系统中更正申报表，补报差额部分的增值税，并缴纳相应滞纳金。务必注意保留好调整依据，避免重复缴纳或漏缴。

快账用户2446 追问 2024-09-09 12:03

开票系统和申报表的税额也不一样，会计分录上我要怎么做。小规模升一般纳税人，但是当月开了发票，开的票是1个点申报的时候是按13个点申报，账务上要怎么处理。

齐红老师解答 2024-09-09 12:05

首先，确认发票开具与实际销售情况一致。对于已开具1%发票的情况，应在会计分录中体现此差异：借：应收账款/预收账款（按发票金额）贷：主营业务收入（按实际税率调整后的金额）同时，调整应交税费：借：应交税费-应交增值税（销项税额）（差额部分）贷：主营业务成本（如涉及成本调整）接下来，根据调整后的应纳税额进行申报。在申报表中，将原1%的销项税额调整为13%，并在税种对应栏位填写正确的税率和税额。务必确保所有调整都有充分的凭证支持，并及时与税务机关沟通确认申报方式。