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公司业务资产托管代收厂房、公寓、水面租金，只有收取代理费用，代理费金额各不相同，例如：收到A公司一笔厂房租金10万，收到A公司公寓租金6000元，这两笔账务正规处理怎么做？能不能做主营业务收入和成本？

2024-09-09 15:54
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-09-09 15:57

一、账务处理 收到 A 公司厂房租金 10 万和公寓租金 6000 元时： 借：银行存款 106000 贷：其他应付款 —A 公司（厂房租金）100000 其他应付款 —A 公司（公寓租金）6000 将租金转付给相应的产权方时： 借：其他应付款 —A 公司（厂房租金）100000 其他应付款 —A 公司（公寓租金）6000 贷：银行存款 106000 确认代理费用收入： 假设代理费为 X 元，借：银行存款 / 应收账款 X 贷：主营业务收入（代理服务费收入）X 同时确认相应的税费（如适用），借：税金及附加等 贷：应交税费 — 应交增值税等 二、能否做主营业务收入和成本 主营业务收入 可以将代理费用确认为主营业务收入。因为公司的主要业务是资产托管并收取代理费用，代理服务收入是公司日常经营活动的主要经济利益流入，符合主营业务收入的定义。 主营业务成本 一般情况下，资产托管业务的成本可能包括为提供托管服务而发生的人员工资、办公费用、差旅费等。如果这些成本能够明确与该项业务相关，可以归集并确认为主营业务成本。 但在本题中，仅根据所给信息，不能简单地将代收的租金作为成本处理。代收租金只是过手款项，不是公司为取得代理收入而发生的直接成本。

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快账用户6659 追问 2024-09-09 16:13

例举2， 我们公司水面租金合同三方签定，由A公司直接打款到我公司，要求我们公司开普票，我司占20%利润，其他租金打给第三方，这笔账务怎么处理呢？

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齐红老师 解答 2024-09-09 16:15

同学你好 你们开发票给谁呢

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快账用户6659 追问 2024-09-09 16:18

开票给承租方

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齐红老师 解答 2024-09-09 16:21

那这个直接做收入就可以了

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快账用户6659 追问 2024-09-09 16:23

这样说，水面租赁合同，由XXC村XXD村，和本公司与B公司合作，一年20万我司收取20%利润，其他款打给两个村。开票由我司开票给B公司。

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齐红老师 解答 2024-09-09 16:25

同学你好 嗯 这样就可以 你们做收入

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快账用户6659 追问 2024-09-09 16:26

是，借：主营业务收入20万，贷银行存款20万？ 借：应付XX村账款 贷：银行存款

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齐红老师 解答 2024-09-09 16:27

不是的 借应收账款 贷主营业务收入 贷销项

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快账用户6659 追问 2024-09-09 16:36

贷销项是什么意思？

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齐红老师 解答 2024-09-09 16:40

这个就是增值税的意思

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快账用户6659 追问 2024-09-09 23:25

好的，明白，谢谢老师

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齐红老师 解答 2024-09-10 05:57

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一、账务处理 收到 A 公司厂房租金 10 万和公寓租金 6000 元时： 借：银行存款 106000 贷：其他应付款 —A 公司（厂房租金）100000 其他应付款 —A 公司（公寓租金）6000 将租金转付给相应的产权方时： 借：其他应付款 —A 公司（厂房租金）100000 其他应付款 —A 公司（公寓租金）6000 贷：银行存款 106000 确认代理费用收入： 假设代理费为 X 元，借：银行存款 / 应收账款 X 贷：主营业务收入（代理服务费收入）X 同时确认相应的税费（如适用），借：税金及附加等 贷：应交税费 — 应交增值税等 二、能否做主营业务收入和成本 主营业务收入 可以将代理费用确认为主营业务收入。因为公司的主要业务是资产托管并收取代理费用，代理服务收入是公司日常经营活动的主要经济利益流入，符合主营业务收入的定义。 主营业务成本 一般情况下，资产托管业务的成本可能包括为提供托管服务而发生的人员工资、办公费用、差旅费等。如果这些成本能够明确与该项业务相关，可以归集并确认为主营业务成本。 但在本题中，仅根据所给信息，不能简单地将代收的租金作为成本处理。代收租金只是过手款项，不是公司为取得代理收入而发生的直接成本。
2024-09-09
这种账务处理存在一些不规范和待完善的地方： 一、收到租金时 收到 XX 厂房租金 20 万，贷方计入 “预收款 XX 租赁公司（二级科目收入 XX 厂房租金）” 不太准确。应区分是否已满足收入确认条件，如果满足收入确认条件，应直接确认收入，计入 “主营业务收入 —XX 厂房租金收入” 等相关科目；如果不满足收入确认条件，可先计入 “预收账款 —XX 厂房租金”。 二、上缴上级单位时 借预付款（二级科目 XX 上级单位上缴 XX 厂房租金）19 万，贷：银行存款 19 万，这个处理不恰当。如果该款项是上缴给上级单位的，应明确其性质，例如是利润分配、管理费等，不能简单地通过预付款科目核算。如果是利润分配，可考虑通过 “利润分配 — 应付利润” 等科目核算；如果是管理费，可根据具体情况计入相关费用科目。 三、开票时 开票时的账务处理基本合理，但需注意前期已确认收入的情况下，开票时不应重复确认收入，而是将应收账款与已确认的收入进行对应。 四、税费处理 如果涉及增值税等税费，应在确认收入时同时计提销项税额，而不是在收到银行存款时才确认销项税。例如，在确认租金收入时，借：银行存款 / 应收账款等，贷：主营业务收入 —XX 厂房租金收入，应交税费 — 应交增值税（销项税额）
2024-09-13
同学你好 这个看你们开票开多少，打去上级的，上级给你开发票是你的成本，不能少做收入 2.对的，借长期待摊费用贷银行存款
2024-08-06
收入确认与结转 每月按 2.4 万元确认代理收入，借 “其他应收款”，贷 “主营业务收入”“应交税费”，年末将 “主营业务收入” 结转至 “本年利润”。 财务报表更正 资产负债表：转出其他应付款中代理费用部分，调整资产、负债和所有者权益。 利润表：补充各月主营业务收入，重新计算利润项目。 其他应付款处理 无关费用计入对应科目，未结转代理费用按上述方法处理。 注意事项 规范流程，区分业务核算，向税务机关说明情况更正报表，避免税务风险。
2025-02-11
您好，这个的话，相当于你做收入后，然后这个马上产生了租金了，水电费，但是建议水电费，也做成本
2024-07-22
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