演示账套

老师您好！我们单位是小规模，一直是季度小于 30 万，免税的。但七月份税务下来查了，说我们连续四个季度预警，每个季度报的都是 28 万，最终也是补缴税费和滞纳金了。想请问您一下，这四个季度的账用做更改么

2024-09-09 19:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-09-09 19:13

这种情况下，一般建议对四个季度的账进行相应调整。一、调整的必要性税务合规性要求：补缴税费和滞纳金意味着税务部门认定企业的纳税申报存在问题。为了保证财务账目的准确性和税务合规性，应对涉及的账目进行调整，以反映实际的纳税情况。财务报表真实性：如果不调整账目，财务报表中的收入、税费等相关数据将与实际纳税情况不符，影响财务报表的真实性和可靠性。二、调整的方法确认补缴的税费所属期间和金额：明确税务部门要求补缴的税费具体对应的是哪四个季度的业务，以及每个季度应补缴的金额。调整收入和税费科目：如果之前季度申报的收入被税务部门认为不准确，需要根据实际情况调整营业收入等相关科目，确保收入数据的真实性。按照补缴的税费金额，调整应交税费等科目，反映实际应缴纳的税款。处理滞纳金：将补缴的滞纳金计入营业外支出科目，反映企业因未按时纳税而产生的额外费用。调整财务报表：根据调整后的账目，重新编制资产负债表、利润表等财务报表，确保财务报表数据的准确性。三、注意事项保留相关凭证：在调整账目过程中，要保留好税务部门的通知、补缴税费的凭证等相关文件，以备日后审计或税务检查。加强内部管理：企业应以此为契机，加强内部财务管理和税务申报管理，规范业务流程，避免类似问题再次发生。