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老师您好，简易计税本地项目分包后，申报增值税时是否可以扣除分包款

2024-09-10 11:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-09-10 11:17

简易计税方法下，申报增值税时可以从取得的全部价款和价外费用中扣除分包款。

建筑行业在实施简易计税方法下，有关分包款差额征税规定是允许从取得的全部价款和价外费用中扣除给予分包方的分包款。在填报《增值税纳税申报表》时，需要在附列资料中填入可以扣除的分包款，并在计算应纳税额时，按照3%征收率计算缴纳增值税。

快账用户4271 追问 2024-09-10 11:18

老师应在哪张附表填写

快账用户4271 追问 2024-09-10 11:18

具体的哪个栏次

齐红老师解答 2024-09-10 11:22

在简易计税方法下，申报增值税时需要将分包款填在《增值税纳税申报表附列资料(三)》中。

根据北京国税的说明，建筑企业在采用简易计税方法且有分包款支付的情况下，需要在《增值税纳税申报表附列资料(三)》中填报分包款扣除情况。具体来说，应在该表的第6行“3%征收率的项目”中填列可以扣除的分包款。这一行的第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”中应填入包括分包款在内的全部价款和价外费用

快账用户4271 追问 2024-09-10 11:25

老师，如果本月简易计税A项目的分包发票没到正常申报了，下月申报增值税时简易计税A项目的分包发是否可以抵别的简易计税项目

齐红老师解答 2024-09-10 11:26

没有发票不建议申报，会有税务风险

快账用户4271 追问 2024-09-10 11:27

下月收到发票了发票

齐红老师解答 2024-09-10 11:28

下月收到发票再申报吧

快账用户4271 追问 2024-09-10 11:28

当月没收到发票没有抵申报了，而下月收到了能否在别的简易计税项目中扣除

齐红老师解答 2024-09-10 11:29

这个只能在对应的项目来扣除的