老师，合并报表我问一下抵完内部交易以后还得确认递延资产，为什么确认的是递延资产呢？没理解，可以简单点说说不？为啥不是确认递延负债呢？

你好！确认递延资产而不是递延负债，是因为内部交易导致的账面价值和计税基础之间的差异，形成了可抵扣暂时性差异。在企业的内部交易中，由于会计处理和税务处理的差异，往往会产生一些特殊的会计问题。例如，当一个企业内部的部门或子公司之间进行交易时，这些交易在会计上可能需要被抵消，以避免重复计算收入和费用。然而，这种抵消操作可能会导致账面价值与计税基础之间出现不一致，从而产生递延所得税资产。具体来说，如果内部交易导致的利润虚增，那么这部分利润在税法上可能被视为应纳税所得额，需要提前缴纳企业所得税。但是，在未来某个时点，当这部分利润真正实现时，企业可以在税前扣除相应的金额，以弥补之前多缴的税款。这种情况下，企业会确认一个递延所得税资产，以反映未来可以抵扣的税额。相反，如果内部交易导致的利润虚减，那么这部分利润在税法上可能不被视为应纳税所得额，导致企业暂时少缴税款。这种情况下，企业需要确认一个递延所得税负债，以反映未来需要补缴的税额。总的来说，确认递延资产还是递延负债，取决于内部交易导致的账面价值与计税基础之间的差异是增加了还是减少了企业的应纳税所得额。如果差异导致应纳税所得额增加，则确认递延所得税资产；如果差异导致应纳税所得额减少，则确认递延所得税负债。

2024-09-21

你好，同学。前面理解正确的。所得税费用是费用流出，你这递延所得税负债是流出，递延所得税资产是流入。所以是加负债，减资产的。

2021-03-10

晚上好，初始入账时，无形资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。但是这个差异在发生时，既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得额。初始入账时，账务处理为借记“无形资产”，贷记“研发支出——资本化支出”，没有涉及到损益类科目，所以初始入账不会影响当期的会计利润，也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产，则需要调整资产的入账价值，对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，所以不应该确认递延所得税资产”。

2023-05-13

你好同学。这个不是抵消分录，当进行企业合并的时候，会计上和税法上认的价值是不一样的，所以才会存在账面价值和计税基础的不同，这个时候是正常确认递延所得税资产。希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油！

2021-05-12

同学你好！这个评估增值了是会计上的但是税法上的价值还是原来的账面价值这样会计相对于税法存在高估问题这样就形成了差异导致递延所得税负债的哦

2020-08-30